小規(guī)模納稅人購買稅盤如何開發(fā)票？

2014年10月1日起，月銷售額2至3萬元增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人免征增值稅、營業(yè)稅，稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號），考慮政策執(zhí)行中的多種情況和細(xì)節(jié)，明確了發(fā)票開具、按季納稅等政策及相關(guān)征管配套措施。

月銷售額2至3萬元增值稅小規(guī)模納稅人暫免征收增值稅，并不影響納稅人領(lǐng)購、開具普通發(fā)票；若要開具增值稅專用發(fā)票，按照國家稅務(wù)總局公告2014年第57號規(guī)定，可以在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

一般納稅人的發(fā)票問題

1.我是一名增值稅一般納稅人,2019年3月份在銷售適用16%稅率貨物時,錯誤選擇13%稅率開具了增值稅發(fā)票。請問,我應(yīng)當(dāng)如何處理?

答:您應(yīng)當(dāng)及時在稅控開票軟件中作廢發(fā)票或按規(guī)定開具紅字發(fā)票后,重新按照正確稅率開具發(fā)票。

2.我是增值稅一般納稅人,2019年3月份發(fā)生增值稅銷售行為,但尚未開具增值稅發(fā)票,請問我在4月1日后如需補(bǔ)開發(fā)票,應(yīng)當(dāng)按照調(diào)整前稅率還是調(diào)整后稅率開具發(fā)票?

答:一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要在4月1日之后補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

3.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開票有誤的,應(yīng)如何處理?

答:增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)現(xiàn)開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

4.A公司2019年4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票是否可以抵扣?

答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)事項的公告》(國家稅務(wù)總局公告2019年第14號)第一條、第二條規(guī)定,增值稅一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,按照原適用稅率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應(yīng)稅銷售行為,需要補(bǔ)開增值稅發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率補(bǔ)開。

購入方納稅人4月1日后取得原16%、10%稅率的增值稅專用發(fā)票可以按現(xiàn)行規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額。

小規(guī)模納稅人購買稅盤如何開發(fā)票？上文小編介紹了小規(guī)模納稅人開具發(fā)票是到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的，對此大家還有疑問的，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑，關(guān)于其他財務(wù)資訊內(nèi)容，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！