年會企業(yè)所得稅處理?

政策參考及依據(jù)

《中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》(財行[2013]286號)中會議費(fèi)管理辦法第十四條規(guī)定："會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。前款所稱交通費(fèi)是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。"

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<國家稅務(wù)局系統(tǒng)會議費(fèi)管理辦法>的通知》(稅總發(fā)〔2013〕124號)第十四條規(guī)定："會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。前款所稱交通費(fèi)是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。"

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費(fèi)扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條規(guī)定：《實(shí)施條例》第四十條規(guī)定的企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：(二)為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

實(shí)務(wù)處理

1.企業(yè)在某酒店召開年度工作總結(jié)會也是與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的正常工作安排，相關(guān)的支出也是必要和正常的支出。只要能夠提供召開會議的文件(會議名稱、時間、地點(diǎn)、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等)、會議紀(jì)要、出席人員簽到表、會議紀(jì)要、支付憑證、會議費(fèi)用明細(xì)單及會議費(fèi)發(fā)票等相關(guān)資料，就應(yīng)按會議費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除，其中包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)(餐費(fèi))、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用。

公司全體員工下班后開了兩個小時的會議，總結(jié)本季度工作成果并對安排下季度工作計劃，完事大家一起聚了個餐，應(yīng)該也算是會議費(fèi)哦

2.企業(yè)在某酒店召開年會，相關(guān)聚餐等費(fèi)用要作為福利費(fèi)支出，在限額內(nèi)扣除。

3.對標(biāo)有本企業(yè)名稱、電話號碼、產(chǎn)品標(biāo)識等帶有廣告性質(zhì)的禮品，可按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前扣除，但應(yīng)提供證據(jù)證明其與企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳有關(guān)。

企業(yè)年會發(fā)放禮品、獎品的企業(yè)所得稅處理

我們討論了企業(yè)年會發(fā)放禮品、獎品的增值稅和個人所得稅處理，今天繼續(xù)討論企業(yè)年會發(fā)放禮品、獎品的企業(yè)所得稅處理。

一、會議費(fèi)的開支范圍

根據(jù)《中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定，會議費(fèi)開支范圍包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等。

其中，交通費(fèi)是指用于會議代表接送站，以及會議統(tǒng)一組織的代表考察、調(diào)研等發(fā)生的交通支出。

二、福利費(fèi)的開支范圍

企業(yè)職工福利費(fèi)，包括以下內(nèi)容：

為職工衛(wèi)生保健、生活、住房、交通等所發(fā)放的各項補(bǔ)貼和非貨幣性福利，包括企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等。

按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。

企業(yè)年會給員工發(fā)的禮品、獎品，屬于企業(yè)非貨幣性福利。

三、福利費(fèi)的企業(yè)所得稅處理

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。因此，企業(yè)在年會發(fā)放禮品、獎品，可以在職工福利費(fèi)列支，也按可規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前扣除。

注意：企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)，應(yīng)該單獨(dú)設(shè)置賬冊，進(jìn)行準(zhǔn)確核算。

企業(yè)在酒店召開年會，相關(guān)聚餐等費(fèi)用要作為福利費(fèi)支出，在福利費(fèi)限額內(nèi)扣除。

四、其他會議費(fèi)開支注意事項

我們知道：企業(yè)在酒店召開年度工作總結(jié)會、產(chǎn)品推廣費(fèi)、董事會、股東會等會議，與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的正常工作安排，相關(guān)的支出也是必要和正常的支出，可以在企業(yè)所得稅稅前全額扣除。

會議費(fèi)支出需要提供召開會議的文件（會議名稱、時間、地點(diǎn)、目的、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等）、會議紀(jì)要、出席人員簽到表、會議紀(jì)要、支付憑證、會議費(fèi)用明細(xì)單及會議費(fèi)發(fā)票等相關(guān)資料，就應(yīng)按會議費(fèi)在企業(yè)所得稅前扣除，其中包括會議住宿費(fèi)、伙食費(fèi)（餐費(fèi)）、會議室租金、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)等費(fèi)用。

特別地，對標(biāo)有本企業(yè)名稱、電話號碼、產(chǎn)品標(biāo)識等帶有廣告性質(zhì)的禮品，可按業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除，但應(yīng)提供證據(jù)證明其與企業(yè)業(yè)務(wù)宣傳有關(guān)。

年會企業(yè)所得稅處理?年會的花費(fèi)其實(shí)也是與企業(yè)經(jīng)營安排的正常支出，可以作為會議費(fèi)在企業(yè)所得稅的稅前扣除的，因此上文的實(shí)例也告訴了大家該怎么處理，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！