匯票貼現(xiàn)款會計(jì)分錄

銀行承兌匯票貼現(xiàn)，借記收到的款項(xiàng)，貸記應(yīng)收票據(jù)，差額借記或貸記財(cái)務(wù)費(fèi)用。

銀行承兌匯票貼現(xiàn)是指申請人（持票人）由于資金需要，將未到期的銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓于銀行，銀行按票面金額扣除貼現(xiàn)利息后，將余額付給持票人的一種融資行為。

因此貼現(xiàn)一般情況下會有利息支出，如果該匯票有票面利率，在票面利息大于貼現(xiàn)利息時，就會產(chǎn)生利息收入，否則仍會產(chǎn)生利息支出。所以貼現(xiàn)時收到的款項(xiàng)與應(yīng)收票據(jù)票面金額（入賬金額）是不相等的，其差額實(shí)際上屬于融資行為的利息，根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)該計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

分錄為：

借：銀行存款（實(shí)際收到的款項(xiàng)）

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（差額）

貸：應(yīng)收票據(jù)（票面金額）

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的3種會計(jì)核算方法

這里分為三種情況：未到期、到期收回以及到期未收回

1、未到期就向銀行申請貼現(xiàn)

銀行承兌匯票貼現(xiàn)的3種會計(jì)核算方法 ，這種情況，其實(shí)也比較常見，尤其是在企業(yè)急需資金周轉(zhuǎn)之時。這個時候企業(yè)需要注意，當(dāng)你要向銀行申請貼現(xiàn)時，記得一定要填寫一式五聯(lián)的貼現(xiàn)憑證。

第一聯(lián)貼現(xiàn)憑證有關(guān)欄填寫貼現(xiàn)科目借方憑證；

第二、三聯(lián)活期存款和利息收入科目的貸方憑證；

第四聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章交給申請貼現(xiàn)的持票人作收賬通知；

第五聯(lián)和票據(jù)按到期日順序排列，專夾保管。

然后我們來看看最終企業(yè)能獲得多少貼現(xiàn)金額。

這里也是分兩種情況：

（1）單據(jù)屬于帶息的：

商業(yè)銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)到期的價(jià)值-商業(yè)銀行收取的貼現(xiàn)利息

票據(jù)到期的價(jià)值=票據(jù)面值+票據(jù)面值*利率*票據(jù)期限

商業(yè)銀行收取的貼現(xiàn)利息=票據(jù)到期的價(jià)值*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30）

（2）單據(jù)是不帶息的：

商業(yè)銀行實(shí)付貼現(xiàn)金額=票據(jù)面值-貼現(xiàn)利息

貼現(xiàn)利息=票據(jù)面值*貼現(xiàn)天數(shù)*（月貼現(xiàn)率/30）

2、貼現(xiàn)到期回收

這都沒有什么了，就是按照正常的流程去貼現(xiàn)即可，不涉及到相關(guān)利息之類的計(jì)算。

幾個需要注意的點(diǎn)：

（1）蓋完章簽完字之后注明“委托收款”字樣；

（2）第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證作第二聯(lián)托收憑證的附件存放；

（3）分錄格式：

（借）清算資金往來

（貸）貼現(xiàn) XX匯票戶

3、貼現(xiàn)到期但是未收回

承兌匯票貼現(xiàn)的3種會計(jì)核算方法 ，如果貼現(xiàn)銀行，在收到付款人開戶行或者承兌行退回托收憑證和票據(jù)以及拒絕付款理由書或者付款人未付款通知書后，追索票款時，申請貼現(xiàn)的持票人在本行開戶的，對已貼現(xiàn)的金額從其賬戶收取。這種情況，要在填制二聯(lián)特種轉(zhuǎn)賬借方憑證的“轉(zhuǎn)賬原因”欄注明“未收到XX號匯票款，貼現(xiàn)款已從你賬戶收取”，一聯(lián)的話作為借方憑證，另一聯(lián)要加蓋轉(zhuǎn)訖章作直款通知隨同票據(jù)和拒絕付款理由書或付款人未付款通知書交給申請貼現(xiàn)的持票人。第五聯(lián)貼現(xiàn)憑證貼現(xiàn)科目貸方憑證。

上文小編介紹了匯票貼現(xiàn)款會計(jì)分錄怎么寫這個內(nèi)容是怎么處理的，這個是可以就財(cái)務(wù)費(fèi)用中，應(yīng)收票據(jù)里面核算的，至于銀行承兌匯票的三種核算方法上文也簡單介紹了，對此大家對這個內(nèi)容還有疑問的，可以點(diǎn)擊窗口咨詢在線老師答疑！