一次憑證有哪些呢?

答:一次憑證是"累計憑證"的對稱.從廣義講,凡能證明會計事項成立,明確經(jīng)濟責(zé)任,作為記帳根據(jù)的書面材料,都可稱為會計憑證.一次憑證是指一次只反映一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)或一次反映若干項同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)的原始憑證.它是在經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生或完成后一次性填制完畢的一種會計憑證,包括外來一次憑證和自制一次憑證.外來一次憑證,有發(fā)貨票、外來匯票、外來借據(jù)、收據(jù)轉(zhuǎn)帳支票、付款委托書、運單等等.自制一次憑證,有收料單、領(lǐng)料單、入庫單、現(xiàn)金收入傳票、現(xiàn)金付出傳票、轉(zhuǎn)帳傳票等.在自制原始憑證中,大多數(shù)為一次憑證.?

一次憑證,是指一次填制完成的原始憑證,如發(fā)貨票、收款收據(jù)等.通常,一次憑證只能反映一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項,或同時發(fā)生的若干項同類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項.一次憑證使用方便靈活但憑證數(shù)量較多.

如:收據(jù),領(lǐng)料單,發(fā)貨票,借款單,銀行結(jié)算憑證等等.

大部分的自制原始憑證都屬于一次憑證,所有外來原始憑證都屬于一次憑證.

會計憑證怎么做?

答:1)貨物賣出后,開出增值稅發(fā)票,收到貨款:

首先,實現(xiàn)銷售:借:應(yīng)收賬款-甲公司

貸:主營業(yè)務(wù)收入-A產(chǎn)品

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

第二步,結(jié)轉(zhuǎn)成本:借:主營業(yè)務(wù)成本-A產(chǎn)品

貸:庫存商品-A產(chǎn)品 此處金額是不含稅的

第三步,收到貨款:借:銀行存款-某銀行-某賬號

貸:應(yīng)收賬款-甲公司

一定記得要在應(yīng)收賬款的科目中過渡一遍,否則日后你查賬的時候,會和你存檔的發(fā)票不相符,管理混亂.

沒收到收到貨款的時候,就不用記第三步的分錄,什么時候收到貨款,什么時候記上第三步分錄就可以了.

2)貨物賣出后,發(fā)票沒開,增值稅發(fā)票也沒開,可以按照上述的第一步和第二步先做出銷售,減少庫存.等到實際開發(fā)票的時候,就核對一下你記賬和發(fā)票是否有金額和稅額的差異,如果沒有差異,就不必調(diào)整.如果有差異,那么就把第一步和第二步的分錄重新做一張一模一樣但是金額是負(fù)數(shù)的憑證,將原來的賬沖銷,在按照正確的金額重新記賬就可以了.如果產(chǎn)生差異是在當(dāng)期你還沒有登賬的時候,那么就重新寫一張正確的憑證代替原來尚未登帳的憑證就可以了.不必再沖賬.而且,建議沖賬的時候不要單純的沖差額,增值稅發(fā)票在你尚未開票,預(yù)估進賬的時候,往往差異只是在角分之間,如果你類似業(yè)務(wù)很多,你單純調(diào)整差額,到年末的查賬的時候就會發(fā)現(xiàn),你根本分不清哪一筆調(diào)整的是什么原因了.不利于簡化你的工作流程.而且發(fā)票也是遲早都是要開的.

3)購進原材料,付出貨款,沒有收到發(fā)票:這種情況如果當(dāng)月付款,當(dāng)月月底結(jié)賬之前你收到了發(fā)票,那么就可以正常做:借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

同時:借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款

如果月底結(jié)賬還是沒有收到發(fā)票,就要暫估入庫,分錄還是一樣,只是金額和稅額是你自己估計的數(shù)字.等到真正拿到發(fā)票的時候紅字沖銷,將正確的金額重新編制分錄就可以了

4)購進原材料,未付出貨款,但收到發(fā)票:

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸:應(yīng)付賬款

等到付款的時候再做"借:應(yīng)付賬款 貸:銀行存款?" 就可以了

5)購進原材料,未付出貨款,也沒有收到發(fā)票,分錄和4做的一樣,只是金額是估計的.

上述分錄成立的前提是"購進原材料"的時候,材料已經(jīng)入庫,價格可以準(zhǔn)確估計.否則上述內(nèi)容是無法成立的.

以上文章就是一次憑證的內(nèi)容,如果讀完上文你還是如果還有其他的會計問題,可以直接咨詢我們會計學(xué)堂的在線老師,老師會在第一時間回復(fù)您的.