一般納稅人差額征稅怎么處理?

答:企業(yè)接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí),按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額與上述增值稅額的差額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目,按實(shí)際支付或應(yīng)付的金額,貸記"銀行存款"、"應(yīng)付賬款"等科目.

對(duì)于期末一次性進(jìn)行賬務(wù)處理的企業(yè),期末,按規(guī)定當(dāng)期允許扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額)"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"等科目

例:某A公司一般納稅人,提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù),2016年5月取得含稅收入106萬元,當(dāng)月支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)21.2萬元,取得增值稅發(fā)票.

1.A公司提供應(yīng)稅服務(wù)

借:應(yīng)收賬款 1060000

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1000000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 60000

2.A公司支付承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)

借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 200000

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(營(yíng)改增抵減的銷項(xiàng)稅額) 12000

貸:應(yīng)付賬款 212000

可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)有哪些?

(一)全面營(yíng)改增后,目前可以選擇差額征稅的應(yīng)稅服務(wù)新增項(xiàng)目如下:

1、金融商品轉(zhuǎn)讓;

2、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù);

3、旅游服務(wù);

4、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的建筑服務(wù);

5、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外);

6、一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn);

7、小規(guī)模納稅人銷售其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶銷售購(gòu)買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn));

8、中國(guó)移動(dòng)通信集團(tuán)公司、中國(guó)聯(lián)合網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)有限公司、中國(guó)電信集團(tuán)公司及其成員單位通過手機(jī)短信公益特服號(hào)為公益性機(jī)構(gòu)接受的捐款;

9、勞務(wù)派遣服務(wù);

10、人力資源外包服務(wù);

11、安全保護(hù)服務(wù);

12、納稅人轉(zhuǎn)讓2016年4月30日前取得的土地使用權(quán);

13、融資租賃服務(wù);

14、融資性售后回租服務(wù);

15、提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人,向服務(wù)方收取的自來水水費(fèi);

16、簽證代理服務(wù);

17、教育部考試中心及其直屬單位為境外單位在境內(nèi)開展考試項(xiàng)目.

一般納稅人差額征稅怎么處理?上文已經(jīng)為大家介紹清楚了,不知道你是否能理解?財(cái)稅道路上的煩惱,還可以來會(huì)計(jì)學(xué)堂和老師說說,會(huì)有你意想不到的收獲.