生活費(fèi)等補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅?

答:《個(gè)人所得稅法》,其中第四條規(guī)定:福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金免納個(gè)人所得稅.

其中福利費(fèi)就和這個(gè)問(wèn)題相關(guān)了,因?yàn)楦＠M(fèi)是指根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定,從企業(yè)、事業(yè)單位、國(guó)家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi).

后來(lái)因?yàn)楦＠M(fèi)不太明確,國(guó)家稅務(wù)總局專門發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于生活補(bǔ)助費(fèi)范圍確定問(wèn)題的通知》,其中規(guī)定從福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的生活補(bǔ)助費(fèi),是指由于某些特定事件或原因而給納稅人本人或其家庭的正常生活造成一定困難,其任職單位按國(guó)家規(guī)定從提留的福利費(fèi)或者工會(huì)經(jīng)費(fèi)中向其支付的臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助.

這部分可以免繳個(gè)人所得稅.

不過(guò),在這個(gè)通知中也規(guī)定了下列收入不屬于免稅的福利費(fèi)范圍,應(yīng)當(dāng)并入納稅人的工資、薪金收入計(jì)征個(gè)人所得稅:

(一)從超出國(guó)家規(guī)定的比例或基數(shù)計(jì)提的福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給個(gè)人的各種補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

(二)從福利費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)中支付給本單位職工的人人有份的補(bǔ)貼、補(bǔ)助;

(三)單位為個(gè)人購(gòu)買汽車、住房、電子計(jì)算機(jī)等不屬于臨時(shí)性生活困難補(bǔ)助性質(zhì)的支出.

比如:大部分公司發(fā)放給每位員工的餐費(fèi)補(bǔ)貼就屬于上面的第二種情況,是需要征稅的.

那么出差的餐費(fèi)補(bǔ)貼算不算?

根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問(wèn)題的通知》的規(guī)定,不征稅的誤餐補(bǔ)助,是指按財(cái)政部門規(guī)定,個(gè)人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作,不能在工作單位或返回就餐,確實(shí)需要在外就餐的,根據(jù)實(shí)際誤餐頓數(shù),按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費(fèi).

再舉個(gè)例子,例如:企業(yè)職工發(fā)生工傷事故,取得了一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、生活費(fèi)等補(bǔ)貼是否需要繳納個(gè)人所得稅?

根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于工傷職工取得的工傷保險(xiǎn)待遇有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知》有關(guān)規(guī)定:對(duì)工傷職工及其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的工傷保險(xiǎn)待遇,免征個(gè)人所得稅.

工傷保險(xiǎn)待遇,包括工傷職工按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的一次性傷殘補(bǔ)助金、傷殘津貼、一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金、一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金、工傷醫(yī)療待遇、住院伙食補(bǔ)助費(fèi)、外地就醫(yī)交通食宿費(fèi)用、工傷康復(fù)費(fèi)用、輔助器具費(fèi)用、生活護(hù)理費(fèi)等,以及職工因工死亡,其近親屬按照《工傷保險(xiǎn)條例》規(guī)定取得的喪葬補(bǔ)助金、供養(yǎng)親屬撫恤金和一次性工亡補(bǔ)助金等.

關(guān)于住房補(bǔ)貼是否繳納個(gè)稅,標(biāo)準(zhǔn)是多少,超出是否繳納?

對(duì)于中國(guó)籍雇員取得的住房補(bǔ)貼:根據(jù)大政發(fā)【1999】66號(hào)第六條第二十二款和《大連市住房委員會(huì)關(guān)于2001年住房貨幣分配改革職工購(gòu)房補(bǔ)貼計(jì)發(fā)標(biāo)準(zhǔn)等問(wèn)題的通知》(大房委發(fā)【2001】1號(hào))的規(guī)定,職工個(gè)人取得符合規(guī)定的住房補(bǔ)貼暫不作為計(jì)征個(gè)人所得稅的基數(shù),對(duì)于個(gè)人取得不符合規(guī)定的住房補(bǔ)貼則應(yīng)全額并入當(dāng)期工資薪金按規(guī)定計(jì)算繳納個(gè)人所得稅.

對(duì)于外籍雇員取得的住房補(bǔ)貼:依據(jù)財(cái)稅【1994】20號(hào)文件規(guī)定:外籍個(gè)人以實(shí)報(bào)實(shí)銷形式取得的合理住房補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅.納稅人取得的住房補(bǔ)貼收入,按照《大連市地方稅務(wù)局關(guān)于取消的稅務(wù)行政審批項(xiàng)目后續(xù)管理若干問(wèn)題的通知》規(guī)定,在申報(bào)繳納或代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),應(yīng)提供發(fā)票復(fù)印件、董事會(huì)決議等有效憑證和證明資料,同時(shí)填報(bào)《納稅申報(bào)附送資料清單》報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核.

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