沒(méi)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟了怎么處理呢?

答: 進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟失的話,拿銷貨方的復(fù)印件和已稅證明能夠抵扣.

首先請(qǐng)?jiān)谝话慵{稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》(附件5)

然后如果丟失前未認(rèn)證的,購(gòu)買方憑銷售方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證,認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件及銷售方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》,經(jīng)購(gòu)買方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后,可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證.一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的抵扣聯(lián),如果丟失前已認(rèn)證相符的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?如果丟失前未認(rèn)證的,可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

一般納稅人丟失已開(kāi)具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),可將專用發(fā)票抵扣聯(lián)作為記賬憑證,專用發(fā)票抵扣聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳?

出口退稅賬務(wù)處理怎么做呢?

答:免抵稅額來(lái)歷:當(dāng)期出口收入乘以退稅率的金額,理論上應(yīng)是退稅額,實(shí)際當(dāng)中假如期末留抵稅額小于這個(gè)應(yīng)退稅額,那么他們的差額就是"免抵稅額",顧名思義,免,出口收入不用提銷項(xiàng)稅;抵,出口收入可以抵減進(jìn)項(xiàng)稅,都是優(yōu)惠范疇.因此,發(fā)生免抵稅額:

借:應(yīng)交稅金--增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--出口退稅

從二級(jí)科目來(lái)看,余沒(méi)有發(fā)生改變,但是,從三級(jí)科目來(lái)看,由于"出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額"借方有余額,因此,如果企業(yè)有內(nèi)銷產(chǎn)品,發(fā)生的銷項(xiàng)稅額可以此抵頂,雖然沒(méi)退稅,單也算免稅了.

抵頂時(shí):

借:應(yīng)交稅金--增值稅--銷項(xiàng)稅額

貸:應(yīng)交稅金--增值稅--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

以上文章就是沒(méi)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票丟了的處理,有所不明的地方,可以直接點(diǎn)擊小窗口,與會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師進(jìn)行提問(wèn)咨詢,針對(duì)你的問(wèn)題準(zhǔn)確解決哦.