公司注銷固定資產(chǎn)的處置情況怎么寫?

答:固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、使用時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的,價(jià)值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性產(chǎn).

企業(yè)處理固定資產(chǎn),其處置價(jià)值不是固定資產(chǎn)凈值,而是實(shí)際交易價(jià)值.企業(yè)處置固定資產(chǎn),可以自行在稅控系統(tǒng)里開(kāi)具發(fā)票,與經(jīng)營(yíng)范圍無(wú)關(guān).

對(duì)于仍有使用價(jià)值的,可以參照賬面凈值結(jié)合市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行評(píng)估,作轉(zhuǎn)讓出售處理;

對(duì)于已無(wú)使用價(jià)值的,可以作報(bào)廢處理.在稅務(wù)清算時(shí),必須提供資產(chǎn)損失相關(guān)證明資料,按照財(cái)稅規(guī)定進(jìn)行申請(qǐng)備案,以作企業(yè)所得稅稅前扣除依據(jù).

公司處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)稅率是多少?

1. 出售固定資產(chǎn),屬于企業(yè)的營(yíng)業(yè)外收入,該收入需要計(jì)入應(yīng)納稅所得額.繳納企業(yè)所得稅,一般稅率為25%,享受優(yōu)惠稅率的企業(yè)除外.

2. 出售固定資產(chǎn)屬于增值稅的應(yīng)納稅項(xiàng)目,需要繳納增值稅.

相關(guān)稅收政策依據(jù):

財(cái)稅〔2008〕170號(hào)財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全國(guó)實(shí)施增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問(wèn)題的通知

財(cái)稅〔2009〕9號(hào) 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知

國(guó)家稅務(wù)總局公告〔2012〕1號(hào) 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問(wèn)題的公告.

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