季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率是多少?

企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)所得稅法實施條例第一百二十八條指出:企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時,應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳;按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的,可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳,或者按照經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳.預(yù)繳方法一經(jīng)確定,該納稅年度內(nèi)不得隨意變更.

關(guān)于企業(yè)如何準(zhǔn)確計算月度或季度應(yīng)預(yù)繳的所得稅額,根據(jù)國家稅務(wù)總局國稅函[2008]44號、國稅函[2008]635號和國稅函[2008]251號的規(guī)定,其計算公式為:1、按照實際例如預(yù)繳的,月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅額=利潤總額-免稅項目所得(農(nóng)林牧漁業(yè)項目所得等)-彌補(bǔ)以前年度虧損=應(yīng)納稅所得額×稅率=應(yīng)納所得稅額-減免所得稅額(包括:高新技術(shù)企業(yè)、軟件企業(yè)、小型微利企業(yè)減免的所得稅額).

2、按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳的:月(季)度預(yù)繳企業(yè)所得稅額=上一納稅年度應(yīng)納稅所得額×1/12(1/4)×25%.

按照季度申報繳納企業(yè)所得稅的,預(yù)繳企業(yè)所得稅稅率=1/4*0.25=1/16

企業(yè)所得稅的基本概念

1、企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅.納稅人范圍比公司所得稅大.

2、企業(yè)所得稅納稅人即所有實行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織,包括以下6類:(1)國有企業(yè);(2)集體企業(yè);(3)私營企業(yè); (4)聯(lián)營企業(yè);(5)股份制企業(yè);(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織.

3、企業(yè)所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得.包括銷售貨物所得、提供勞務(wù)所得、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、接受捐贈所得和其他所得.

4、企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅.

5、作為企業(yè)所得稅納稅人,應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅.但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外.

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