外匯退稅的分錄怎么做

一、根據(jù)開具的出口發(fā)票:

借:應(yīng)收帳款---國外客戶,  14400*7.9956(當(dāng)日匯率)=115136.64

貸:產(chǎn)品銷售收入115136.64

假設(shè)是退稅率為13%的產(chǎn)品:還要轉(zhuǎn)出未退部分:

借:產(chǎn)品銷售成本  0.04*115136.64=4605.47

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出  4605.47

二、根據(jù)計(jì)算的應(yīng)退稅額:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款--出口退稅

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(出口退稅)

三、收回賬款:

借:銀行存款

財(cái)務(wù)費(fèi)用-匯兌損益

貸:主營業(yè)務(wù)收入

四、收到退稅:

借:銀行

貸:應(yīng)收補(bǔ)貼款款--出口退稅

五、還有4%(或更多比例如退稅9%的,要轉(zhuǎn)出8%)要轉(zhuǎn)入成本:(如上一里的)

借:產(chǎn)品銷售成本

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

六、進(jìn)項(xiàng)問題:

計(jì)算應(yīng)退稅額、免抵稅額,看銷項(xiàng)=不=進(jìn)項(xiàng),如果+上留底+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出大于銷項(xiàng)就退稅,小于就交稅.

內(nèi)銷和外銷一起算, 稅金在一起算.

例如:1、你這個(gè)月進(jìn)項(xiàng)稅金600,內(nèi)銷是800,出口退稅是400,哪么就是800-600-400=-200,哪么你退稅就是200;

2、再比如你一筆出口銷售是100000,

1、借:應(yīng)收賬款-國外**客戶 10w   貸:主營業(yè)務(wù)收入-出口10w,

2、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:借:主營業(yè)務(wù)成本-出口銷售 10w*0.04  貸:應(yīng)繳稅金-增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出  10w*0.04

3、然后,計(jì)算應(yīng)退稅:

借:應(yīng)收補(bǔ)貼款10w*0.13,

貸:應(yīng)繳稅金-增值稅-退稅,10w*.0.13(或者是其他稅率)

4、收到國外貨款后:

借:銀行存款10w美金*當(dāng)月1日匯率

貸:應(yīng)收賬款-國外**客戶10w美金*當(dāng)月1日匯率,

5、在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),作如下計(jì)算.

0-(17-13)-X=?,期末留抵稅額為?元

注:本期進(jìn)項(xiàng)是x;0.是上期留底;17-13是本期進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出;?是期末留抵稅額.

千萬等著把出口做對(duì)了后,再報(bào)增值稅,不然和增值稅申報(bào)表對(duì)不起來,可是麻煩的。

生產(chǎn)型和貿(mào)易型的出口退稅會(huì)計(jì)分錄分別怎么做?

生產(chǎn)型企業(yè):

1.根據(jù)"當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額":

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

2.根據(jù)"當(dāng)期免抵稅額":

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

3.根據(jù)"當(dāng)期應(yīng)退稅額":

借:其他應(yīng)收款-應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(出口退稅)

而外貿(mào)企業(yè)實(shí)行先征后退的政策,不涉及免抵退稅額的問題,就只有上面的第三步驟

外匯退稅的分錄怎么做內(nèi)容小編就總結(jié)這么多了,步驟有點(diǎn)多請(qǐng)大家認(rèn)真閱讀.如果大家有不明之處,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂.