購入交易性金融資產(chǎn)的處理?

2018-12-17 14:18 來源：網(wǎng)友分享
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交易性金融資產(chǎn)作為金融資產(chǎn)的一種在會(huì)計(jì)處理中與其他資產(chǎn)不同的地方除了手續(xù)費(fèi)的計(jì)量還有公允價(jià)值的核算,今天會(huì)計(jì)學(xué)堂的小編整理的就是關(guān)于:購入交易性金融資產(chǎn)的處理的相關(guān)問題,如果你也想得到答案就一起來下文看看吧.

購入交易性金融資產(chǎn)的處理?

答:交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價(jià)為目的從二級(jí)市場(chǎng)購入的股票、債券、基金等.交易性金融資產(chǎn)核算應(yīng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目--為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"交易性金融資產(chǎn)"、"公允價(jià)值變動(dòng)損益"、"投資收益"等科目進(jìn)行核算.交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理如下:

一、交易性金融資產(chǎn)的取得

借:交易性金融資產(chǎn)--成本

應(yīng)收股利

或:應(yīng)收利息

投資收益

貸:銀行存款

交易性金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照取得進(jìn)的公允價(jià)值作為初始入賬金額,相關(guān)的交易費(fèi)用在發(fā)生時(shí)直接計(jì)入當(dāng)期損益.(企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中,如果包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額)

購入交易性金融資產(chǎn)的處理?

交易性金融資產(chǎn)的投資收益如何確認(rèn)?

交易性金融資產(chǎn)投資收益的確認(rèn):

企業(yè)在持有交易性金融資產(chǎn)期間所獲得的現(xiàn)金股利或者債券利息(不包括取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的價(jià)款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為投資收益.

持有交易性金融資產(chǎn)期間,被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時(shí),投資企業(yè)按應(yīng)享有的份額,借記"應(yīng)收股利"科目,貸記"投資收益"科目;資產(chǎn)負(fù)債日,投資企業(yè)按分期付息、一次還本債券投資的面值和票面利率計(jì)提利息時(shí),借機(jī)"應(yīng)收利息"科目,貸記"投資收益"科目.收到上列現(xiàn)金股利或債券利息時(shí),借機(jī)"銀行存款"科目,貸記"應(yīng)收股利"科目或"應(yīng)收利息"科目.

購入交易性金融資產(chǎn)的處理,上文已經(jīng)為大家做了詳細(xì)的介紹,具體會(huì)計(jì)操作你應(yīng)該已經(jīng)明白了,如果學(xué)習(xí)過程中還有其他需要解決的問題,會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師隨時(shí)為你在線答疑.

交易性金融資產(chǎn)
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