開(kāi)票稅率開(kāi)錯(cuò)了怎么辦呢?

答:增值稅專用發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)了,如果在開(kāi)票時(shí)發(fā)現(xiàn),可立即作廢重開(kāi)發(fā)票,如果跨月、對(duì)方認(rèn)證了,按照以下規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票沖回,然后再開(kāi)正確的發(fā)票.

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專用發(fā)? 票使用規(guī)定》的通知(國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)):

第十四條 一般納稅人取得專用發(fā)? 票后,發(fā)生銷貨退回、開(kāi)票有誤等情形但不符合作廢條件的,或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的,購(gòu)買方應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)單》(以下簡(jiǎn)稱《申請(qǐng)單》,附件3).

《申請(qǐng)單》所對(duì)應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證.

第二十條?同時(shí)具有下列情形的,為本規(guī)定所稱作廢條件:

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過(guò)銷售方開(kāi)票當(dāng)月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購(gòu)買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為"納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符"、"專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符".

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的補(bǔ)充通知》(國(guó)稅發(fā)〔2007〕18號(hào)):

(三)因開(kāi)票有誤購(gòu)買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由購(gòu)買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

(四)因開(kāi)票有誤等原因尚未將專用發(fā) 票交付購(gòu)買方的,銷售方須在開(kāi)具有誤專用發(fā) 票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請(qǐng)單,并在申請(qǐng)單上填寫具體原因以及相對(duì)應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息,同時(shí)提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單.銷售方憑通知單開(kāi)具紅字專用發(fā)票.

企業(yè)將增值稅發(fā)票稅率開(kāi)錯(cuò)怎么辦

答:1、小規(guī)模納稅人:

1.1小規(guī)模納稅人開(kāi)出的普通發(fā)票,如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤,在當(dāng)月申報(bào)時(shí),一定要根據(jù)開(kāi)出發(fā)票的含稅金額,除以正確的適用稅率,換算成合適的不含稅銷售額,進(jìn)行憑證的制作以及納稅申報(bào).

有部分稅局的專管員要求小規(guī)模納稅人根據(jù)發(fā)票注明的稅率倒擠一個(gè)錯(cuò)誤的收入進(jìn)行申報(bào),后期再進(jìn)行調(diào)整,這是錯(cuò)誤的做法.這種做法可能會(huì)使開(kāi)票方小規(guī)模納稅人承受較大的損失,不符合稅法重實(shí)質(zhì)不重形式的的原則.

如果小規(guī)模納稅人開(kāi)出的錯(cuò)誤稅率的普通發(fā)票無(wú)法追回,無(wú)需苛責(zé)自己,畢竟對(duì)方不能抵扣稅金,不會(huì)造成國(guó)家稅款的流失,千萬(wàn)不要在開(kāi)票系統(tǒng)里亂開(kāi)紅字發(fā)票.

1.2小規(guī)模納稅人開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的增值稅專用票,無(wú)論錯(cuò)誤的選擇低稅率還是高稅率,都必須與對(duì)方取得聯(lián)系,正確進(jìn)行紅票的開(kāi)具,重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票.

出票方應(yīng)該根據(jù)開(kāi)具的錯(cuò)誤稅率的發(fā)票票面信息,確定收入和稅金,而不能采取跟普通發(fā)票一樣倒擠收入的方式計(jì)算不含稅收入.待企業(yè)取得開(kāi)具紅字的批復(fù)后,根據(jù)開(kāi)具的紅字發(fā)票和正確稅率的籃字發(fā)票后,進(jìn)行收入和稅金的調(diào)整.

取得發(fā)票方不予配合,無(wú)法換開(kāi)正確稅率發(fā)票的情況下,出票方如果按照低稅率開(kāi)出發(fā)票,那就應(yīng)該調(diào)整收入和稅金,按照適用稅率申報(bào)增值稅;如果按照高稅率開(kāi)出發(fā)票,企業(yè)就應(yīng)該按高稅率申報(bào)稅金,繳納增值稅.

2、一般納稅人

一般納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票和專用發(fā)票如果稅率開(kāi)具錯(cuò)誤,應(yīng)該參照小規(guī)模納稅人開(kāi)具錯(cuò)誤稅率的專用發(fā)票的處理辦法進(jìn)行相同的處理.

本篇文章主要講解了開(kāi)票稅率開(kāi)錯(cuò)的應(yīng)對(duì)措施,有所不明的地方,可以直接點(diǎn)擊小窗口,與會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師進(jìn)行提問(wèn)咨詢,針對(duì)你的問(wèn)題準(zhǔn)確解決哦.