交上年稅金如何做會(huì)計(jì)分錄?

2018-12-04 15:55 來(lái)源：網(wǎng)友分享
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由于稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)稅款或者企業(yè)自查補(bǔ)稅等原因,會(huì)造成本年繳納上年稅金的的情況.對(duì)于該業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,很多會(huì)計(jì)人員比較迷茫.那么,交上年稅金如何做會(huì)計(jì)分錄?以下是會(huì)計(jì)學(xué)堂老師的解答,希望能幫助到大家.

交上年稅金如何做會(huì)計(jì)分錄?

假設(shè)甲公司2018年11月補(bǔ)交2017年的增值稅和企業(yè)所得稅,其分錄應(yīng)為:

1、計(jì)提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出增值稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

交上年稅金如何做會(huì)計(jì)分錄?

3、補(bǔ)交稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

小規(guī)模納稅人需要在應(yīng)交稅費(fèi)下設(shè)置那些二級(jí)科目?

根據(jù)財(cái)會(huì)[2016]22號(hào)文件規(guī)定,小規(guī)模納稅人只需在"應(yīng)交稅費(fèi)"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目,不需要設(shè)置除"轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅"、"代扣代交增值稅"外的明細(xì)科目.

看完了會(huì)計(jì)學(xué)堂為您的解讀,關(guān)于交上年稅金如何做會(huì)計(jì)分錄,想必大家已經(jīng)很清楚了.對(duì)此大家若還有不明白的地方,歡迎咨詢會(huì)計(jì)學(xué)堂的答疑老師,我們將會(huì)給您專業(yè)解答.

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