待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表怎么填?

附表二第三部分的"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額",其實(shí)質(zhì)含義是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導(dǎo)期一般納稅人來(lái)填寫.

輔導(dǎo)期納稅人在填報(bào)附表二時(shí),一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會(huì)導(dǎo)致輔導(dǎo)期納稅人抵扣稅額不正確.

對(duì)于本期認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額部分,在賬務(wù)處理時(shí)計(jì)入"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額", 并在增值稅申報(bào)表附表二第26欄"本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣"內(nèi)填寫此行內(nèi)容.下期收到《稽核比對(duì)結(jié)果通知書》后,在增值稅申報(bào)表附表二第3欄"前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣"自動(dòng)生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因?yàn)檫@四欄勾稽計(jì)算關(guān)系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯(cuò),有時(shí)候還可能出現(xiàn)負(fù)數(shù).所以會(huì)計(jì)人員一定要明確附表二的勾稽計(jì)算關(guān)系,以免造成不必要的麻煩.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別

1、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額.

2、"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

關(guān)于待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)表怎么填的問(wèn)題,我們就總結(jié)到這里了,不知道大家思考地怎么樣了?如果還有其他財(cái)稅方面的疑問(wèn),歡迎和我們會(huì)計(jì)學(xué)堂的老師進(jìn)行交流.