稅務(wù)籌劃如何怎么避稅?

答:企業(yè)總體的納稅籌劃,就是從降低稅負(fù)和延期納稅這兩個基本點(diǎn)展開的.稅收的事先籌劃和安排,必須盡可能減少應(yīng)稅行為的發(fā)生,降低企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān), 從而實(shí)現(xiàn)納稅籌劃的目的.企業(yè)根據(jù)稅法進(jìn)行稅收籌劃,主要從以下五個方面考慮:

第一、利用免稅政策

如果我們開立了一家生產(chǎn)銷售農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)公司,我們所銷售的農(nóng)產(chǎn)品是免繳納增值稅的;如果你是一家高新科技型企業(yè)前二年是免繳納企業(yè)所得稅的,后三年按照應(yīng)納稅總額的一半征收企業(yè)所得稅(凈利潤的一半征稅).

第二、利用減稅政策

小型微利型企業(yè)(簡稱微利企業(yè))所得稅是減半按照 20%的稅率征收的(實(shí)際企業(yè)稅率為 50%*20%=10%),企業(yè)所得稅減半征稅范圍應(yīng)納企業(yè)所得稅額為 50 萬以內(nèi)的才能享受到;申請為高新科技型企業(yè)所得稅稅率為 15%.

企業(yè)納稅籌劃實(shí)操當(dāng)中還會運(yùn)用到稅收抵免.我國企業(yè)所得稅法第二十三條關(guān)于境外稅額間接抵免的規(guī)定,居民企業(yè)(包括按境外法律設(shè)立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國,被判定為中國稅收居民的企業(yè))可以就其取得的境外所得直接繳納和間接負(fù)擔(dān)的境外企業(yè)所得稅性質(zhì)的

稅額進(jìn)行抵免.

第三、利用退稅政策

我們國家從 2001 年開始,為了鼓勵中國企業(yè)開拓國際市場,國家會在流轉(zhuǎn)稅這塊把之前征收的稅金按照出口貨物金額的一定退稅率(最高 17%)退還給出口企業(yè)(俗稱"出口退稅業(yè)務(wù)").

第四、利用稅收扣除政策

就拿企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)這塊舉例說明,企業(yè)所得稅稅法規(guī)定公司的當(dāng)年發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60%跟主營業(yè)務(wù)收入的 0.5%屬低原則準(zhǔn)予扣除,超出部分全額補(bǔ)繳 25%的企業(yè)所得稅,沒有超過,就按業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額的 60%允許扣除,那么我們企業(yè)的稅收籌劃者,到底如何判定這個平衡點(diǎn)在哪里了?因?yàn)樵诓怀^主營業(yè)務(wù)收入的 0.5%,我們相對來說比較劃算(可以沖減收入是費(fèi)用的大頭 60%,補(bǔ)繳稅額是剩下的小頭 40%按照 25%繳納企業(yè)所得稅),所以我們立馬就會想到這個盈虧平衡點(diǎn)(我們大伙好理解,就暫且這樣稱呼).這個盈虧平衡點(diǎn)就是主營業(yè)務(wù)收入的千分之五為限,一旦超過這個盈虧平衡點(diǎn),就會出現(xiàn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)只有很小幅度的增長,但是帶來的是補(bǔ)繳 25%的企業(yè)所得稅稅基有了突飛猛進(jìn)的增長.

第五、利用稅率差異進(jìn)行納稅籌劃

稅率差異是普遍存在的客觀現(xiàn)象.一個國家的稅率差異,往往是要鼓勵某種經(jīng)濟(jì)、某些類型企業(yè)、某些行為、某類地區(qū)的存在和發(fā)展,它體現(xiàn)國家的稅收鼓勵政策.比如同樣是企業(yè)所得稅,之前的內(nèi)外資公司就有別(國家為了吸引外國資本投資大陸),國資企業(yè)需要繳納? 33%的企業(yè)所得稅,外資企業(yè)只需要繳納25%的企業(yè)所得稅.

合理避稅與稅務(wù)籌劃的區(qū)別和聯(lián)系有哪些?

一、合理避稅與稅務(wù)籌劃的概念

合理避稅是在法律允許的情況下,以合法的手段和方式達(dá)到納稅人減少繳納稅款的經(jīng)濟(jì)行為.

稅務(wù)籌劃是指通過對涉稅業(yè)務(wù)進(jìn)行策劃,制作一套完整的納稅操作方案,從而達(dá)到節(jié)稅的目的.

二、合理避稅與稅務(wù)籌劃的區(qū)別

一是概念不同.合理避稅側(cè)重于規(guī)避稅收這一本質(zhì)要求,只要求形式、措施的合法,確切的說它是"不違法"的規(guī)避稅收;稅務(wù)籌劃側(cè)重于內(nèi)容、形式、措施的合法,并且還要符合政府的立法意圖,不允許對稅法進(jìn)行曲解.確切的說它是合法恰當(dāng)履行納稅義務(wù).

二是與立法精神的吻合度不同.稅務(wù)籌劃符合稅法的立法意圖,符合政府的政策導(dǎo)向;而合理避稅是與政府的立法意圖相悖的.

三是手段不同.合理避稅只針對施法上的漏洞,鉆法律的空子,通過巧妙安排經(jīng)濟(jì)行為,謀取一定的稅收收益,但無助于企業(yè)的長期經(jīng)營與發(fā)展.如果法律漏洞一旦被堵上,投資者可能會陷入困境,嚴(yán)重的還要承受稅收懲罰的風(fēng)險;稅務(wù)籌劃則著眼于總體的決策和長期的利益,謀取的收益也是正當(dāng)合法的.

三、合理避稅與稅務(wù)籌劃的聯(lián)系:

一是目的相同.合理避稅和稅務(wù)籌劃都是納稅人為了減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)或延遲納稅所采取的經(jīng)濟(jì)行為,目的都是減輕稅負(fù),降低成本,追求利益的最大化.

二是行為非違法.合理避稅和稅務(wù)籌劃的經(jīng)濟(jì)行為,都沒有違法.法無禁止即可為,兩者都是合法行為.

三是行為在事前.合理避稅和稅務(wù)籌劃都是在事前進(jìn)行籌劃,利用法律的規(guī)定,嚴(yán)格按照法律規(guī)定的程序進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)行為,是順行操作.它與納稅義務(wù)發(fā)生后為了逃避繳納稅款采取的逆行操作具有本質(zhì)上的區(qū)別.

四是手段相似.合理避稅和稅務(wù)籌劃所采取的手段,具有相似性,主要集中在稅基,稅率,稅收優(yōu)惠政策,納稅地點(diǎn)和納稅人的組織形式上.

稅務(wù)籌劃如何怎么避稅?學(xué)完本文你是否有了新的認(rèn)識呢?稅務(wù)籌劃不是偷稅漏稅,是利用現(xiàn)有政策提早籌劃,是重要的實(shí)務(wù)技能,小編就為大家分享到這里,想要知道更多方法,敬請點(diǎn)擊小窗,聯(lián)系學(xué)堂的在線答疑老師.