抵減增值稅怎么計(jì)提主營稅金及附加?
主營業(yè)務(wù)稅金及附加是不是只有在當(dāng)月有"應(yīng)交增值稅"下計(jì)提,是根據(jù)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)后的應(yīng)交稅額計(jì)提對(duì)嗎?
不一定主營業(yè)務(wù)稅金及附加是附加稅和營業(yè)稅等,如果是交增值稅的企業(yè)當(dāng)月有"應(yīng)交增值稅"下計(jì)提,是根據(jù)銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)后的應(yīng)交稅額計(jì)提如果交營業(yè)稅,營業(yè)稅和附加稅也進(jìn)入.
怎么計(jì)提主營業(yè)務(wù)稅金及附加?
(一)根據(jù)增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的應(yīng)納稅額計(jì)算提取各項(xiàng)附加稅費(fèi),提取的比例是:
城建稅的稅率是市區(qū):7%、縣城和城鎮(zhèn):5%、其他地區(qū):1%,
教育費(fèi)附加稅率:3%稅法規(guī)定統(tǒng)一稅率,
地方教育費(fèi)用附加稅率:2%稅法規(guī)定統(tǒng)一稅率;
水利建設(shè)基金稅率是0.1%;
印花稅稅率:購銷合同0.03%、營業(yè)賬簿0.05%、其他賬簿按件5元
(二)提取附加稅費(fèi)的計(jì)算方法:
城市維護(hù)建設(shè)稅=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*城建稅(稅率)
教育費(fèi)附加=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*教育費(fèi)附加(稅率)
地方教育費(fèi)附加=當(dāng)期應(yīng)交增值稅*地方教育費(fèi)附加(稅率)
水利建設(shè)基金=當(dāng)期銷售收入*水利建設(shè)基金(稅率)、印花稅=當(dāng)期銷售收入*印花稅(稅率)
說明:以上的計(jì)算方法,同樣適用于根據(jù)營業(yè)稅和消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)提各項(xiàng)附加稅費(fèi).
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