異地施工簡易征收預(yù)交賬務(wù)處理

相關(guān)案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項(xiàng)100萬的新建圍墻工程,當(dāng)月取得甲方工程量計(jì)價(jià)單515000元(含稅,稅率3%),當(dāng)月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當(dāng)月準(zhǔn)備向建設(shè)方開具相應(yīng)總包發(fā)票.相關(guān)業(yè)務(wù)及賬務(wù)處理如下:

1、確認(rèn)工程量計(jì)價(jià)單

借:應(yīng)收賬款 

貸:主營業(yè)務(wù)收入 

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 

2、確認(rèn)分包成本

借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) 

貸:銀行存款/應(yīng)付賬款 

3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預(yù)交增值稅

借:工程施工-合同成本-分包費(fèi) 

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 

計(jì)算應(yīng)交增值稅:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 

貸:銀行存款 

如果建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人取得分包發(fā)票稅率為11%呢?以上分錄都一樣,計(jì)算時(shí)差額分包公式不變,不論分包方稅率是多少,都依照總包方的稅率進(jìn)項(xiàng)價(jià)稅分離.如果當(dāng)期取得的分包發(fā)票超過了要開具的總包發(fā)票,我們一般是將總包價(jià)款-分包價(jià)款,剩余的轉(zhuǎn)入下期繼續(xù)抵扣.

簡易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理?

答:有的施工項(xiàng)目由于簽訂的合同屬于甲供材、清包工或者是老項(xiàng)目,因此可以選擇簡易計(jì)稅適用3%增值稅征收率,該項(xiàng)目不用過于考慮進(jìn)項(xiàng)抵扣的問題.

1、工程款收入的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入(工程結(jié)算收入)

應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

2、購進(jìn)簡易計(jì)稅項(xiàng)目所用材料的會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)付賬款

若是取得專票認(rèn)證后的會(huì)計(jì)分錄:

借:原材料-

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸:應(yīng)付賬款

進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

借:原材料

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、對于異地施工的按照3%預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

借:應(yīng)交稅費(fèi)-簡易計(jì)稅

貸:銀行存款

簡易計(jì)稅項(xiàng)目收專票怎么賬務(wù)處理

4、同時(shí)根據(jù)異地預(yù)繳的增值稅繳納附加稅費(fèi)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-附加

貸:銀行存款

借:稅金及附加

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-附加

異地施工簡易征收預(yù)交賬務(wù)處理.以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于簡易計(jì)稅預(yù)繳增值稅賬務(wù)處理的全部內(nèi)容,相信各位看到這里都有了自己的收獲和理解,更多精彩的財(cái)務(wù)知識都在會(huì)計(jì)學(xué)堂,歡迎前往官網(wǎng)繼續(xù)瀏覽咨詢!