已交所得稅不能抵減如何處理?

1、如果屬于季度預繳所得稅多交了,下季度可以少交,年終匯算清繳時進行調(diào)整.

2、如果屬于年度多交的所得稅,可以向稅務局申請退稅.

(1)跨年度收到退回上年度所得稅,且該所得稅在上年度已抵減利潤的:

借:銀行存款

貸:以前年度損益調(diào)整

同時結(jié)轉(zhuǎn):

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配--未分配利潤

(2)跨年度收到退回上年度所得稅,但該所得稅在上年度沒有抵減當期損益的:

借:銀行存款

貸:應交稅金--應交企業(yè)所得稅

所得稅有減免的如何計提處理?

答:如企業(yè)已取得其主管稅務機關(guān)的減免批文的,則:

計提時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費--應交所得稅

同時:

借:應交稅費--應交所得稅

貸:營業(yè)外收入--減免稅收入

企業(yè)如處于減半征收企業(yè)所得稅期間的,則按減半征收的稅額做以下分錄:

每季季末計算應預繳的所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

預交所得稅時:

借:應交稅費---應交所得稅

貸:銀行存款

年終計算出補繳所得稅時(計算出多繳時作相反分錄)

借:所得稅費用

貸:應交稅費---應交所得稅

年末結(jié)轉(zhuǎn)"本年利潤":

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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