已繳增值稅稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)？

應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅

會(huì)計(jì)分錄如下：

1、月底，進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額；

2、月底，銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額：

（1）計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

（2）結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

（2）繳納：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金

貸：銀行存款

增值稅月末你如何去結(jié)轉(zhuǎn)？

1.對于當(dāng)月沒有預(yù)交增值稅的

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

這個(gè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）”的余額一般在貸方；如果余額在借方，就不要做上面的兩個(gè)分錄，也不要下面的分錄，進(jìn)項(xiàng)稅留抵扣。

下月初繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：銀行存款

2.對于當(dāng)月有預(yù)交增值稅的

預(yù)交時(shí)：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月末：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（已交稅金）

這個(gè)“應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）”的余額應(yīng)在貸方，因?yàn)槠髽I(yè)一般不會(huì)預(yù)先多交的。

下月初繳增值稅：

借：應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅（未交稅金）

貸：銀行存款

已繳增值稅稅金怎么結(jié)轉(zhuǎn)相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能仔細(xì)閱讀全文，掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運(yùn)用輕松應(yīng)對了。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，敬請持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！