旅行社結(jié)轉(zhuǎn)成本分錄

一、主要會計科目

1、應(yīng)收帳款

當(dāng)月收到前期應(yīng)收款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)收帳款；

在月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時，對尚未收到的旅游團(tuán)款：

借：應(yīng)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入；

2、預(yù)付帳款

預(yù)付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當(dāng)期組團(tuán)出游的旅游費(fèi)用。支付前期出游團(tuán)隊的旅游費(fèi)用時候，使用“應(yīng)付帳款”科目，不在本科目核算。

支付旅游款時：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）；

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：預(yù)付帳款；

3、應(yīng)付帳款

該科目核算本企業(yè)支付前期及當(dāng)期應(yīng)付而未付的旅游團(tuán)款。

支付前期旅游團(tuán)費(fèi)時：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款），

月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時候：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)付帳款；

4、預(yù)收帳款

該科目核算本期收到的旅游團(tuán)款。收到前期旅游團(tuán)款在應(yīng)收帳款科目核算，不在本科目核算。

收到本期旅游團(tuán)款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：預(yù)收帳款；

月末結(jié)轉(zhuǎn)收入時：

借：預(yù)收帳款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

二、收入、成本的確認(rèn)和計量

1、收到當(dāng)期旅游團(tuán)款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：預(yù)收帳款

2、收到前期旅游團(tuán)款時：

借：現(xiàn)金（銀行存款）

貸：應(yīng)收帳款

3、支付當(dāng)期旅游團(tuán)款時：

借：預(yù)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

4、支付前期旅游團(tuán)款時：

借：應(yīng)付帳款

貸：現(xiàn)金（銀行存款）

5、期末結(jié)轉(zhuǎn)收入

借：預(yù)收帳款 （收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額）

貸：應(yīng)收帳款 （當(dāng)期合同金額-收當(dāng)期旅游團(tuán)款金額）

貸：主營業(yè)務(wù)收入 （當(dāng)期旅游合同金額）

6、期末結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用）

貸：預(yù)付帳款 （支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額）

貸：應(yīng)付帳款 （當(dāng)期旅游合同應(yīng)支付團(tuán)款及當(dāng)期出團(tuán)實(shí)際費(fèi)用-支付當(dāng)期旅游團(tuán)款金額）

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