結(jié)轉(zhuǎn)稅費有留底怎么做分錄？

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

4、實際交納時

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

增值稅的會計分錄

購進(jìn)貨物時：

借:原材料

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅）

貸:銀行存款或應(yīng)付賬款

銷售貨物時:

借:應(yīng)收賬款

貸:主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)

如果本月銷項大于進(jìn)項，會計分錄：

月末結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加

貸：應(yīng)交稅費-城建稅等

如果本月進(jìn)項大于銷項，（可做可不做）如果做會計分錄：

借：應(yīng)交稅費-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅）

無論是進(jìn)項大于銷項，還是銷項大于進(jìn)項，月末經(jīng)會計處理后，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅二級科目余額為0，轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅二級科目中。

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