增值稅進項提前抵扣未入賬怎么處理？

2018-10-22 16:33 來源：網(wǎng)友分享
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增值稅進項提前抵扣未入賬怎么處理可能對會計新手來說還是比較陌生，在實際做賬報稅中遇到時借貸方向就弄不清楚了，不用著急，下面就來看看會計學(xué)堂小編為你整理的相關(guān)處理方法吧，相信閱讀完后你肯定能有所收獲。

增值稅進項提前抵扣未入賬怎么處理？

你沒有認證，不需要申報，等下月認證成功了，你再申報。

1、有開銷項發(fā)票但是進項未認證抵扣的，次月納稅申報前可以網(wǎng)上勾選確認認證。

2、可在下個月再把抵扣聯(lián)認證抵扣掉的，在入增值稅專用發(fā)票的憑證時，把進項稅額記入”應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅“科目里即可，會計分錄：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

貸：應(yīng)付賬款/應(yīng)付貨款

3、在第二個月把抵扣聯(lián)認證抵扣過后，即可把待抵扣進項稅轉(zhuǎn)入進項稅額中的，會計分錄：

借：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸：應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/待抵扣進項稅

增值稅進項提前抵扣未入賬怎么處理？

增值稅進項稅額不得稅前抵扣的情形

一是對于那些年銷售額低于500萬元的小規(guī)模試點企業(yè)，增值稅的征收率為3%，不得抵扣進項稅額。

二是購進的貨物直接用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費的，則沒有進項稅額。三是購進的貨物已經(jīng)作為了進項稅額抵扣的，后來又改變用途，用于非應(yīng)稅、免稅、集體福利和個人消費等，則作為進項稅額轉(zhuǎn)出。

四是發(fā)生非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，不能實現(xiàn)銷售，不會產(chǎn)生銷項稅額，所以所耗用的購進貨物已作為進項稅額抵扣的增值稅必須作為進項稅額轉(zhuǎn)出。

五是納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項稅額或者銷售額。

上文關(guān)于增值稅進項提前抵扣未入賬怎么處理的內(nèi)容已經(jīng)介紹到這，上文的例題可以供大家參考，更多相關(guān)資訊，敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新！

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