月末暫估成本怎么處理收到發(fā)票怎么沖回？

1、上月暫估成本：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

2、次月初收到發(fā)票后，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

3、取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)付賬款

如何處理暫估入賬？

1、暫估入賬時(shí)：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款-暫估款

2、必須注意的是，未取得增值稅專用發(fā)票的，不能申報(bào)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，不存在進(jìn)項(xiàng)稅額的暫估抵扣問(wèn)題，且上述分錄中，暫估金額應(yīng)當(dāng)按照不含稅價(jià)格口徑暫估。

3、因此，首先應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定暫估入賬，然后，與其他正常入庫(kù)入賬的庫(kù)存商品一樣，一并計(jì)算庫(kù)存商品發(fā)出（包括說(shuō)的銷售出庫(kù)）成本。編制會(huì)計(jì)分錄為：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

4、收到發(fā)票后的處理：

次月初，沖回暫估入庫(kù)成本，以紅字編制如下分錄：

借：庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款——暫估款

取得發(fā)票后，編制正式入帳分錄：

借：庫(kù)存商品

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：應(yīng)付賬款——**公司等

以上是會(huì)計(jì)學(xué)堂小編整理的關(guān)于“月末暫估成本怎么處理收到發(fā)票怎么沖回？”的相關(guān)內(nèi)容。相信閱讀完后你一定有所收獲，如果你還有其他會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)方面的疑問(wèn)，歡迎點(diǎn)擊小窗口跟我們會(huì)計(jì)學(xué)堂老師交流互動(dòng)。