預(yù)繳稅款沖借支怎么做分錄?

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

借：上年利潤(rùn)調(diào)劑

貸：應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅

預(yù)繳稅款后的會(huì)計(jì)分錄編制步驟如下：

第一，分析經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益還是收入、費(fèi)用（成本）、利潤(rùn)；

第二，確認(rèn)會(huì)計(jì)科目，記賬方向（借或貸）；

第三，確定記入哪個(gè)(或哪些)賬戶的借方、哪個(gè)(或哪些)賬戶的貸方；

第四，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等。

轉(zhuǎn)出多交增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

(2)未交增值稅在以后月份上交時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

【提示】當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

轉(zhuǎn)出未交增值稅的會(huì)計(jì)處理

月未，如果企業(yè)“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目是借方余額，那么，這時(shí)就要用這個(gè)余額與本期的“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目作比較了。

這里能轉(zhuǎn)入借方“未交增值稅”的金額只能是當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”借方余額與當(dāng)期的“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）”中的較小值。

因?yàn)椋浩髽I(yè)能向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退的稅金應(yīng)該是企業(yè)當(dāng)期已經(jīng)實(shí)際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當(dāng)期沒(méi)有“已交稅金”，但有“應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅”的借方余額。

只能說(shuō)明企業(yè)的當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大大超過(guò)銷項(xiàng)稅而已，并不是說(shuō)企業(yè)多預(yù)交了稅款，所以，這種情況下，你應(yīng)該是留在下期抵扣，而不是說(shuō)國(guó)家要退稅款給你的。

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