稅控系統(tǒng)抵減會計分錄

一、 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費用正常計入費用或相關的資產(chǎn)科目

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應納增值稅額，且其進項稅不得再進行抵扣，則納稅人（不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)（或管理費用）

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

二、技術維護費的會計處理

支付時，仍應按原來的會計處理進行核算。

借：管理費用

貸：銀行存款（或現(xiàn)金）

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應納稅額（含簡易征收辦法的應納稅額），故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應增稅金——未交增值稅 或者 借：應交稅費－增值稅－減免稅款

貸：營業(yè)外收入

稅控服務費怎么抵減？

增值稅納稅人2011年12月1日后繳納的技術維護費（不含補繳的2011年11月30日以前的技術維護費），可憑技術維護服務單位開具的技術維護費發(fā)票，在增值稅應納稅額中全額抵減，不足抵減的可結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。技術維護費按照主管部門核定的標準執(zhí)行。

納稅人在填寫納稅申報表時，對可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，應按以下桪填報：

增值稅一般納稅人將抵減金額填入《增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）》第23欄“應納稅額減征額”。當本期減征額小于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫；當本期減征額大于或等于第19欄“應納稅額”與第21欄“簡易自征收辦法計算的應納稅額”之和時，按本期減征額實際填寫，按本期第19欄與第21欄之和填寫。本期減征額不足抵減部分結轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

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