外地工程預(yù)繳企業(yè)所得稅費分錄

如果繳納的個人所得稅屬于單位性質(zhì)的，會計分錄：

(1)根據(jù)繳稅單入賬

借：應(yīng)交稅金--個人所得稅

貸：庫存現(xiàn)金等

(2)月末，根據(jù)繳納的個稅做提取

借：所得稅費用--個人所得稅

貸：應(yīng)交稅金--個人所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時

借：本年利潤

貸：所得稅費用--個人所得稅

例：比如我本月預(yù)繳增值稅120000，預(yù)繳企業(yè)所得稅1000，本月進(jìn)項100000，本月我銷項250000，月末如何結(jié)轉(zhuǎn)稅金？

一般納稅人跨市（地級）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報。

這種情況下，根據(jù)財會2016年22號文的規(guī)定，應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅”科目，具體分錄如下：

異地繳納：

借：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

貸：銀行存款

申報時：

借：應(yīng)交稅費—未繳增值稅

貸：應(yīng)交稅費—預(yù)繳增值稅

申報時，填寫附表（四）稅額抵減情況表抵減預(yù)繳的增值稅。

預(yù)繳企業(yè)所得稅，需要向所屬稅務(wù)機關(guān)申請抵繳報備，確認(rèn)以后會在系統(tǒng)產(chǎn)生“已交稅額”，實際申報時進(jìn)行抵繳。

預(yù)繳時：

借：應(yīng)交稅金-所得稅

貸：銀行存款

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