材料到發(fā)票未到稅金暫估怎樣做？

材料入庫時(shí)：（按不含稅額入帳）

借：原材料

貸：暫估貨款

付款時(shí)（按含稅額入帳）：

借：應(yīng)付帳款

貸：銀行存款

收到發(fā)票時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

暫估貨款

貸：應(yīng)付帳款

但是如果發(fā)票不久后就會(huì)收到，直接入帳也是可以的（不用暫估），收到發(fā)票后再放入憑證中即可。等到年度審計(jì)的時(shí)候也不會(huì)有問題的。這樣做簡(jiǎn)便一點(diǎn)（但是只適用于沒有增值稅抵扣的企業(yè)，否則月底應(yīng)交增值稅科目就會(huì)與實(shí)際有差異了）

如果票到了款未付是否需要暫估？

收到貨同時(shí)收到票，款未付：

借：原材料

應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅

貸：應(yīng)付賬款－供應(yīng)商×

收到貨未收到票，平時(shí)不做賬務(wù)處理，待收到票再按上述處理；到月末仍未收到票再暫估入賬（這時(shí)不考慮進(jìn)項(xiàng)稅）：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款－暫估入賬材料款

制度規(guī)定，下月初全部紅沖，待收到發(fā)票時(shí)再做賬務(wù)處理

借：原材料

應(yīng)交稅金－進(jìn)項(xiàng)稅

貸：銀行存款〔或，應(yīng)付賬款－供應(yīng)商×〕

實(shí)務(wù)中，有人認(rèn)為，由于現(xiàn)實(shí)中往往長(zhǎng)期拖欠貨款，月初沖銷，月末還要暫估，工作量很大。所以也有，暫估后，待收到發(fā)票時(shí)，先紅沖原暫估分錄，再按正常賬務(wù)處理。

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