月末應交稅費結轉到哪個科目?

對于“轉出多交增值稅”專欄核算的應當是納稅人真正多繳的增值稅，即是在納稅人有預繳稅款的情況下，對于當期預繳稅款大于應納稅額時應當轉出的多繳稅款，由于當期進項稅額大于銷項稅額而造成的月末“應交稅費－應交增值稅”明細賬出現借方余額時，是不用作會計處理的，直接留抵下期即可。對出口企業(yè)按批準數或按申報數處理的，其留抵的進項稅處理是一樣的。

借記“應交稅費－未交增值稅”的業(yè)務一般與“應交稅費－應交增值稅（已交稅金）”科目有關，該科目是核算企業(yè)預繳的稅款，在實務工作中，對一般的企業(yè)，一般是一個月繳一次增值稅，這時一般不需要用該科目。但是國稅局對大中型工業(yè)企業(yè)（例如首都鋼鐵公司）或者國稅部門確定為重點納稅戶的企業(yè)，一般按5天或者10天為一納稅周期納稅，這些企業(yè)每滿5天或者10天就得先預繳相應的增值稅款，然后次月10日前匯算上月總的應納稅款。這是國稅部門加強重點稅源監(jiān)督，保證稅款征收的一種方法，對這種企業(yè)，那在預繳相應稅款時，就通過“已交稅金”科目核算了。

借：應交稅費應交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

月未，如果企業(yè)“應交稅費應交增值稅”科目是借方余額，那么，這時就要用這個余額與本期的“應交稅費應交增值稅（已交稅金）”科目作比較了，這里能轉入借方“未交增值稅”的金額只能是當期的“應交稅費－應交增值稅”借方余額與當期的“應交稅費－應交增值稅（已交稅金）”中的較小值。因為：企業(yè)能向稅務機關要求退的稅金應該是企業(yè)當期已經實際交納的“已交稅金”，如果企業(yè)當期沒有“已交稅金”，但有“應交稅費－應交增值稅”的借方余額，只能說明企業(yè)的當期進項稅大大超過銷項稅而已，并不是說企業(yè)多預交了稅款，所以，這種情況下，你應該是留在下期抵扣，而不是說國家要退稅款給你的。

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