金稅盤抵扣的稅款如何做賬？

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅稅額有關(guān)政策的通知》(財稅[2012]15號)規(guī)定，增值稅納稅人2011年12月1日(含)以后初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用，可憑購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票，在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減(抵減額為價稅合計額)，不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

一. 購買時稅控系統(tǒng)時的會計處理。即先按含稅金額，費(fèi)用正常計入費(fèi)用或相關(guān)的資產(chǎn)科目。

由于該文明確了按價稅合計直接抵減應(yīng)納增值稅額，且其進(jìn)項(xiàng)稅不得再進(jìn)行抵扣，則納稅人(不用區(qū)分一般納稅人還是小規(guī)模納稅人)的會計處理為：

借：固定資產(chǎn)(或管理費(fèi)用)

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

二、技術(shù)維護(hù)費(fèi)的會計處理

支付時，仍應(yīng)按原來的會計處理進(jìn)行核算。

借：管理費(fèi)用

貸：銀行存款(或現(xiàn)金)

三、月底的會計處理

由于是直接抵減的增值稅應(yīng)納稅額(含簡易征收辦法的應(yīng)納稅額)，故該部分抵減的稅額視同于已經(jīng)繳納的稅額，則會計分錄為：

借：應(yīng)交增稅金——未交增值稅 或者 借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-減免稅款

貸：營業(yè)外收入

稅控設(shè)備的票是不用認(rèn)證的，在國稅申報系統(tǒng)里，申報表四還是表二里面(就是進(jìn)項(xiàng)的一個表)，有一項(xiàng)是就是稅控設(shè)備的，全額填上就可以了，如果已經(jīng)認(rèn)證過了，就在那張表上，把全額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差填上就可以了。

金稅盤專票認(rèn)證后的分錄

1、借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：現(xiàn)金

2、借：管理費(fèi)用--辦公費(fèi)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

3、借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(減征稅額)

貸：營業(yè)外收入(管理費(fèi)用 紅字)

以上是小編整理的金稅盤抵扣的稅款如何做賬的相關(guān)內(nèi)容，希望大家熟練掌握，能夠獨(dú)立完整地做賬、記賬。如果還有其他會計方面的疑問，歡迎點(diǎn)擊小窗口向我們會計學(xué)堂專業(yè)的老師咨詢。