結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)附什么原始憑證呢?

按成本不同分以下幾種情況：

1.銷(xiāo)售成本的結(jié)轉(zhuǎn)

（1）取得收入時(shí)憑什么入賬 ？（銀行進(jìn)賬單或現(xiàn)金收據(jù)及開(kāi)出的增值稅發(fā)票）

借：銀行存款等

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅金--增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

（2）結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成本時(shí)憑什么入賬 ？（產(chǎn)成品出庫(kù)單）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：產(chǎn)成品（或庫(kù)存商品）

2、生產(chǎn)成本的結(jié)轉(zhuǎn)

（1）生產(chǎn)成本發(fā)生的材料費(fèi)、人工費(fèi)等 （原材料出庫(kù)單）

借：生產(chǎn)成本

貸：原材料、應(yīng)付工資、制造費(fèi)用

（2）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 （產(chǎn)成品入庫(kù)單）

借：產(chǎn)成品

貸：生產(chǎn)成本

3、分期收款的商品的賬務(wù)處理

（1）分期發(fā)出商品時(shí)（庫(kù)存商品出庫(kù)單）

借：分期收款發(fā)出商品

貸：庫(kù)存商品

（2）分期確認(rèn)收入（假如共分五年收回以上分期收款發(fā)出商品貨款，現(xiàn)在是第一年收到1/5的貨款） （憑銀行進(jìn)賬單，分期開(kāi)出的增值稅發(fā)票）

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金-增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)）

（3）相應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本 （結(jié)轉(zhuǎn)上面第一年收到的1/5的貨款的成本）（憑）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：分期收款發(fā)出商品

結(jié)轉(zhuǎn)成本憑證后需要粘貼的原始單據(jù)

1、借：生產(chǎn)成本---制造費(fèi)用

貸：原材料

應(yīng)粘貼的是“原材料出庫(kù)單或出庫(kù)匯總表”

2、借：生產(chǎn)成本---制造費(fèi)用

貸：制造費(fèi)用

應(yīng)粘貼的是自己計(jì)算時(shí)的“計(jì)算單”

3、借：生產(chǎn)成本---人工費(fèi)用

貸：應(yīng)付職工新酬

應(yīng)粘貼的是“工資單”

4、借：庫(kù)存商品

貸：生產(chǎn)成本---直接材料

---人工費(fèi)用

---制造費(fèi)用

應(yīng)粘貼的是“產(chǎn)品成本計(jì)算單”

5、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

應(yīng)粘貼的是“商品出庫(kù)單或匯總表及商品單位成本的計(jì)算表”

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