季度沒(méi)交增值稅如何沖?

小規(guī)模納稅人，營(yíng)業(yè)額不足，未交增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)入“營(yíng)業(yè)外收入”，季末做分錄

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入—減免收入

我公司上個(gè)季度沒(méi)有繳納增值稅，請(qǐng)問(wèn)附加稅需要零申報(bào)嗎？

答： 根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡(jiǎn)并納稅人申報(bào)繳稅次數(shù)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第6號(hào)）第二條的規(guī)定，隨增值稅、消費(fèi)稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加免于零申報(bào)。納稅人發(fā)生應(yīng)繳納增值稅而未繳納的情況時(shí)，城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加應(yīng)按規(guī)定申報(bào)繳納。

支付上個(gè)季度的增值稅怎么做會(huì)計(jì)分錄？

借：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(已交增值稅)

貸：銀行存款

根據(jù)我國(guó)相關(guān)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”和“未交增值稅”兩個(gè)明細(xì)科目核算。所以在企業(yè)應(yīng)交增值稅發(fā)生時(shí)候，不管是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，交稅的分錄都是一樣的，只不過(guò)在計(jì)算增值稅時(shí)有差別。

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

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