外管證預(yù)繳稅款怎么算？

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第14號規(guī)定，一般納稅人和除其他個(gè)人以外的小規(guī)模納稅人異地轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，一般按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地向主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其中，個(gè)體工商戶和個(gè)人出租住房按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納。

(一)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+11%)×3%

(二)納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，除個(gè)人出租住房外，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×5%

(三)個(gè)體工商戶出租住房，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

應(yīng)預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷(1+5%)×1.5%

外管證預(yù)繳稅款分錄是怎么做的?

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

如果,月末應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目余額是負(fù)數(shù)則：

借：應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

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