進(jìn)項稅額被轉(zhuǎn)出補(bǔ)繳增值稅怎么做賬？

關(guān)于進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額

貸:應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

結(jié)轉(zhuǎn)時

借:應(yīng)交稅金-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅

借:應(yīng)付賬款(銀行存款或現(xiàn)金)

貸:庫存商品

應(yīng)交稅金--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

借:庫存商品

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

借:庫存商品 (數(shù)字為紅字)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

注意,以上科目后面的數(shù)字是紅色的,將原來的購進(jìn)的貨物退了一部分,就是將其沖回就可以了。

借:庫存商品

貸:應(yīng)交稅金-增值稅(進(jìn)項轉(zhuǎn)出)

進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出后補(bǔ)交增值稅怎樣做憑證？

1、借:原材料(庫存商品)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

2、借:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)繳稅費-未繳增值稅

3、據(jù)此金額提取其他稅:借:營業(yè)稅金及附加

貸:應(yīng)繳稅費-應(yīng)交城建稅

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交教育費附加

應(yīng)繳稅費-應(yīng)交地方教育費附加

4、繳納時:借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款(現(xiàn)金)

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