增值稅抵扣會計做賬計入哪個科目？

1、未抵扣的增值稅計入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)的借方”科目；

2、已抵扣的增值稅進(jìn)項稅額，轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅；

3、實(shí)際際繳納的時候，計入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值(已交稅金)科目的借方；

4、期末把這進(jìn)項稅額、銷項稅額、已經(jīng)稅額三個明細(xì)的科目余額結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)明細(xì)科目中。

增值稅抵扣如何做會計分錄？

1、收到進(jìn)項：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅)

2、開出增值稅發(fā)票：

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項稅)

銷項 - 進(jìn)項 = 本月應(yīng)該交稅金

(銷項和進(jìn)項在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0)

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵;

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額;

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

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