調(diào)整上年成本計(jì)入什么科目所得稅怎么處理？

調(diào)整上年多列成本怎樣記會(huì)計(jì)分錄

已經(jīng)售出部分已經(jīng)轉(zhuǎn)入損益：

借：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

貸：以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本

借：以前年度損益調(diào)整

貸：盈余公積

利潤分配——未分配利潤

如果尚未出售

借：原材料、應(yīng)付職工薪酬等

貸：庫存商品

以前年度損益調(diào)整科目涉及的成本賬務(wù)處理

在年度結(jié)賬之后，以前年度賬目已結(jié)轉(zhuǎn)，又自查出應(yīng)計(jì)未計(jì)扣除項(xiàng)目和不準(zhǔn)扣除項(xiàng)目或超過稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的部分，應(yīng)在以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行賬務(wù)處理：

會(huì)計(jì)分錄：

⑴以前年度多計(jì)收益，少計(jì)費(fèi)用時(shí)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

⑵以前年度少計(jì)收益多計(jì)費(fèi)用時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅

⑶結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益科目時(shí)

借：本年利潤或：

借：以前年度收益調(diào)整

貸：以前年度損益調(diào)整

貸：本年利潤

特別要說明的是當(dāng)年補(bǔ)交上一年度所得稅，已通過“以前年度損益調(diào)整”科目抵減了當(dāng)年利潤，本年度計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí)，應(yīng)作納稅調(diào)整。

已經(jīng)匯算清繳的，還需要調(diào)整去年的成本如何處理？

在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表中扣除類中填寫。按費(fèi)用類別填上帳載金額，稅收金額，調(diào)增額（如果這項(xiàng)費(fèi)用是有附表的，你把附表填上系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)生成到納稅調(diào)整明細(xì)表內(nèi)）如果你調(diào)增后沒有應(yīng)交的所得稅，在帳上就不會(huì)做處理，如果有應(yīng)交，通過以前年度損益調(diào)整科目進(jìn)行帳務(wù)處理。

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