退下來的增值稅分錄怎么做?

2018-09-17 11:36 來源:網(wǎng)友分享
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退下來的增值稅分錄怎么做?退增值稅有幾種情況需要注意,一是多繳納了增值稅,二是出口企業(yè)因政策需要退稅,根據(jù)不同的退稅的要求,記賬的會計分錄是不一樣的,下面會計學(xué)堂小編針對這兩個內(nèi)容為大家簡單介紹一下!

退下來的增值稅分錄怎么做?

1.因為多交增值稅款的當月是做:

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅

貸:銀行存款

2.多交增值稅款的月末結(jié)轉(zhuǎn)時做:

借:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.次月收到稅務(wù)退回多交增值稅時做;

借:銀行存款         (藍字)

借:應(yīng)繳稅金-應(yīng)交增值稅-已交增值稅 (紅字)

退下來的增值稅分錄怎么做?

4.收到稅務(wù)退回多交增值稅月末結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅;

貸:應(yīng)交稅金-未交增值稅-本期轉(zhuǎn)入數(shù)-----(至此,未交增值稅科目 是平衡的).

增值稅的出口退稅在"其他應(yīng)收款--應(yīng)收補貼款"中核算,不計入企業(yè)的收入,不計入企業(yè)的應(yīng)納稅所得額,不征收企業(yè)所得稅.

上文小編介紹了退下來的增值稅分錄怎么做?關(guān)于這個內(nèi)容在退回的時候先做籃字發(fā)票,收到后月末結(jié)轉(zhuǎn)就計入到轉(zhuǎn)出未交增值稅,更多相關(guān)資訊,敬請關(guān)注會計學(xué)堂的更新!

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