代開增值稅已扣城建稅地稅怎么申報(bào)？

在國(guó)稅代開增值稅票時(shí)已繳了地稅的城建稅和教育費(fèi)附加，在地稅網(wǎng)上需要進(jìn)行零申報(bào)。申報(bào)是每月必須的。

只要有增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅三者之一，按規(guī)定就要征收城建稅和教育費(fèi)附加。這個(gè)一般由地稅征收，去國(guó)稅開票的時(shí)候只要當(dāng)?shù)貒?guó)稅局不幫地稅代征，當(dāng)時(shí)是不用交的。在國(guó)稅代開增值稅票時(shí)已繳了地稅的城建稅和教育費(fèi)附加，則只需要向地稅進(jìn)行零申報(bào)即可。

在國(guó)稅開過(guò)增值稅專用發(fā)票后需要按照國(guó)稅稅額的11%交地稅。分別是7%的城建稅，3%的教育稅附加，1%的地方教育費(fèi)。

小規(guī)模納稅人代開增值稅已扣下個(gè)月還要交稅嗎？

不用交，申報(bào)時(shí)稅務(wù)有記錄的，不要擔(dān)心會(huì)重復(fù)征稅的。把已經(jīng)繳納的增值稅，填在“已交稅金”項(xiàng)目里。

小規(guī)模納稅人去國(guó)稅代開增值稅專用發(fā)票，增值稅征收率3%；

注：小規(guī)模納稅人是不可以代開17%的增值稅發(fā)票的。

國(guó)稅只對(duì)小規(guī)模納稅人代開稅率為3%的增值稅專用發(fā)票；

根據(jù)浙國(guó)稅函〔2010〕161號(hào)文件，對(duì)銷售額未達(dá)到起征點(diǎn)的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者（含定期定額戶，下同）免征增值稅，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)不得為其代 開專用發(fā)票；

增值稅專用發(fā)票代 開時(shí)需攜帶資料：

1、《代開普通或增值稅專用發(fā)票申請(qǐng)信息表》；

2、購(gòu)買方（或接受勞務(wù)方）出具加蓋公章的書面確認(rèn)證明原件（如購(gòu)銷合同等）；

3、經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件等；

4、發(fā)票專用章；

提示：

1、代開發(fā)票必須先在申報(bào)窗口預(yù)繳稅款；

2、企業(yè)須自行申請(qǐng)所需發(fā)票，臨時(shí)超出發(fā)票使用范圍申請(qǐng)不到相應(yīng)位數(shù)方能申請(qǐng)代開。

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