沖銷(xiāo)上年度多計(jì)提費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄

本年沖銷(xiāo)以前年度費(fèi)用賬務(wù)處理

1、執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位,沖銷(xiāo)以前年度多計(jì)提的各種費(fèi)用

借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款等科目)

貸:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的單位,沖銷(xiāo)以前年度多計(jì)提的各種費(fèi)用

借:其他應(yīng)收款(其他應(yīng)付款等科目)

貸:管理費(fèi)用(銷(xiāo)售費(fèi)用等科目)

跨年度沖銷(xiāo)費(fèi)用賬務(wù)處理的方法:

方法一:做到管理費(fèi)用中,但是需要注意是否將本年的費(fèi)用計(jì)入到次年的費(fèi)用中.如果本年發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入到次年的費(fèi)用中,那次年需考慮納稅調(diào)增項(xiàng)要調(diào)增.

方法二:直接通過(guò)以前年度損益調(diào)整進(jìn)行賬務(wù)處理.由于本年的匯算清繳在次年5月31日之前完成,所以這筆費(fèi)用可以在本年調(diào)增,這種情況下,可以減少所得稅費(fèi)用.

怎么做費(fèi)用沖減會(huì)計(jì)分錄？

一種方法是：用紅字沖銷(xiāo)費(fèi)用支出數(shù)，同時(shí)用紅字沖銷(xiāo)現(xiàn)金支出數(shù)，這樣雖然滿(mǎn)足了報(bào)表的自動(dòng)生成取數(shù)，但對(duì)現(xiàn)金收入用紅字在貸方反映叫人難以理解和接受，實(shí)際工作中，有一小部分單位就是采用這種會(huì)計(jì)處理方法。

另一種方法是：在借方用紅字沖減費(fèi)用支出數(shù)，用藍(lán)字借記現(xiàn)金的增加數(shù)，這樣做可以沖減費(fèi)用支出數(shù)在借方用紅字反映，既符合會(huì)計(jì)原理上對(duì)“管理費(fèi)用”科目的定義解釋(借方反映費(fèi)用的支出數(shù)，貸方反映費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)數(shù))，又可以滿(mǎn)足報(bào)表自動(dòng)生成取數(shù)的要求，收到現(xiàn)金做借方增加，既符合會(huì)計(jì)原理對(duì)“現(xiàn)金”的解釋?zhuān)卜先藗兊牧?xí)慣。但是它違背了借貸記帳規(guī)則。在實(shí)際工作中，大部分單位采用這種會(huì)計(jì)處理方法。

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