已認(rèn)證未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額會計(jì)分錄

增值稅發(fā)票已認(rèn)證但未抵扣的會計(jì)分錄怎么做？

不打算抵扣已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅，做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅多，應(yīng)交稅費(fèi)就是負(fù)數(shù)。

具體做法如下：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）。

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅），銷項(xiàng) -  進(jìn)項(xiàng)  = 本月應(yīng)該交稅金（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。月末都要將余額轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅，月末，應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 科目余額應(yīng)該是0）。

3、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅。

4、如果，月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)做相反分錄，如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在借方說明該余額要下月留抵；如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額在貸方說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額。

5、交稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅—已交增值稅

貸：銀行存款

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣期已過未抵扣,會計(jì)分錄怎樣做？

過了抵扣期未抵扣的，則期進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入對應(yīng)的成本費(fèi)用。

采購進(jìn)項(xiàng)入賬，如果不能及時(shí)認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，而采購業(yè)務(wù)又需要及時(shí)入賬，那么應(yīng)該在應(yīng)交增值稅下設(shè)置一個(gè)待認(rèn)征抵扣稅額項(xiàng)目歸集核算。

會計(jì)分錄如下：

一、采購入賬時(shí)分錄：

借：資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對應(yīng)科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣稅額

貸：應(yīng)付賬款

二、抵扣時(shí)分錄：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

三、沒有抵扣的，應(yīng)將其轉(zhuǎn)入資產(chǎn)成本費(fèi)用科目

借：資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對應(yīng)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-待認(rèn)證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

如果該采購項(xiàng)目沒有入賬，則在確認(rèn)不抵扣時(shí)一起入賬的話，只需按票面金額做會計(jì)分錄：

借：資產(chǎn)、成本費(fèi)用等對應(yīng)科目

貸：應(yīng)付賬款

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