紅沖專票購方如何處理？

銷售方發(fā)票紅沖購買方賬務(wù)怎么處理?

如果購買方已經(jīng)認(rèn)證抵扣，那么購方在申請紅票時，就應(yīng)作進項轉(zhuǎn)出處理。

如果專票尚未交付給購方，只是銷方自行申請紅沖，并在次月之后開具紅票，這兩張票均與購方無關(guān)，購方無須進行賬務(wù)處理。

采購方收到銷售方紅字增值稅專票，如何處理?

一、因供應(yīng)商屬于銷售方，銷售貨物給購物方，因此購貨方的帳務(wù)處理如下：

1、因為紅字發(fā)票是沖對應(yīng)上月所開的藍字發(fā)票的，所以收到紅字發(fā)票時要把對上月已認(rèn)證抵扣的進項稅額進行進項稅額轉(zhuǎn)出處理的；會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（紅字）

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額轉(zhuǎn)出（紅字）

貸：應(yīng)付賬款（紅字）

2、而收到對正確的發(fā)票做一筆正確的藍字發(fā)票采購，然后認(rèn)證增值稅專用發(fā)票，抵扣正確的進項稅額即可；會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/進項稅額

貸：應(yīng)付賬款

二、而供應(yīng)商屬于供貨給購貨方的，帳務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收賬款（紅字）

貸：主營業(yè)務(wù)收入（紅字）

應(yīng)交稅費/應(yīng)交增值稅/商品銷項稅額（紅字）

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