差旅費(fèi)住宿費(fèi)專票認(rèn)證抵扣后怎么會計處理？

營改增后發(fā)生的差旅費(fèi)中住宿費(fèi)可以憑專票抵扣，一般納稅人抵扣率是6%，小規(guī)模納稅人抵扣稅率是3%。

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿服務(wù)、銷售貨物或發(fā)生其他應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的;可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具;

會計分錄如下：

借:管理費(fèi)用

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

貸:庫存現(xiàn)金

注意：開專票，并且公司稅號、名稱必須明確。

案例一：公司員工出差，收到小規(guī)模納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照3%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)9元

貸：庫存現(xiàn)金 309元

案例二：公司員工出差，收到一般納稅人酒店自行開具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票可以按照6%進(jìn)行抵扣。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi) 300元

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)18元

貸：庫存現(xiàn)金 318元

閱讀完上文，關(guān)于差旅費(fèi)住宿費(fèi)專票認(rèn)證抵扣后怎么會計處理相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能掌握這個知識點(diǎn)并融匯貫通。如果你還有更多其他疑問，歡迎隨時跟我們會計學(xué)堂老師多多交流探討！