遞延所得稅資產(chǎn)出現(xiàn)負數(shù)怎么賬務(wù)處理？

遞延所得稅資產(chǎn)借方負數(shù)表示什么？

遞延所得稅資產(chǎn)借方負數(shù)表示“所得稅資產(chǎn)借方”的減少。也就是應(yīng)該填在貸方的內(nèi)容。

1、遞延所得稅：具體細分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。

2、根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號－所得稅》規(guī)定采用資產(chǎn)負債表法核算所得稅。即通過比較資產(chǎn)負債表上列示的資產(chǎn)、負債按照會計準則規(guī)定確定的賬面價值與按照稅法規(guī)定確定的計稅基礎(chǔ)，對于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時性差異與可抵扣暫時性差異，確認相關(guān)的遞延所得稅負債與遞延所得稅資產(chǎn)。

3、如遞延所得稅年初余額為250000元，年未為200000元，那么，在年未的時候，就要“貸：遞延所得稅資產(chǎn)   50000”了。

遞延所得稅資產(chǎn)出現(xiàn)在貸方表示什么？

一般可抵扣暫時性差異小于零，則遞延所得稅資產(chǎn)出現(xiàn)在貸方。

遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理 :

一、企業(yè)在確認相關(guān)資產(chǎn)、負債時，根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)，

二、資產(chǎn)負債表日，企業(yè)根據(jù)所得稅準則應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的，借記本科目，貸記“所得稅——遞延所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”等科目；應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)小于本科目余額的，做相反的會計分錄。

三、資產(chǎn)負債表日，預(yù)計未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按應(yīng)減記的金額，借記“所得稅——當期所得稅費用”、“資本公積——其他資本公積”科目，貸記本科目。

四、本科目期末借方余額，反映企業(yè)已確認的遞延所得稅資產(chǎn)的余額。

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