抵扣聯(lián)發(fā)票不小心認證要退票怎么做賬？

已經(jīng)抵扣認證過的增值稅發(fā)票怎么退票？

一般納稅人取得專用發(fā)票后，已經(jīng)認證并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，發(fā)生銷貨退回的情況下，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》的規(guī)定：

一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》，《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。經(jīng)認證結果為“認證相符”并且已經(jīng)抵扣增值稅進項稅額的，一般納稅人在填報《申請單》時不填寫相對應的藍字專用發(fā)票信息。

已經(jīng)認證的發(fā)票但是要退票怎么處理？

根據(jù)《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定>的通知》(國稅發(fā)〔2006〕156號)的規(guī)定：“第二十條同時具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：

(一)收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月;

(二)銷售方未抄稅并且未記賬;

(三)購買方未認證或者認證結果為‘納稅人識別號認證不符’、‘專用發(fā)票代碼、號碼認證不符’。“

因此，增值稅專用發(fā)票應同時符合上述情形的方可作廢，購買方取得發(fā)票已經(jīng)認證，不符合上述作廢條件。

根據(jù)國稅發(fā)〔2006〕156號第十四條規(guī)定，一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，購買方應向主管稅務機關填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》。

《申請單》所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務機關認證。

會計工作需要具備非常強的實操性，所以會計新手在實際做賬過程中難免有所疏忽，看完上文，抵扣聯(lián)發(fā)票不小心認證要退票怎么做賬你掌握了嗎？如果想加強會計實操技能，可以多多跟我們會計學堂老師交流心得哦。