差額納稅收入如何處理？

實際收入與稅控收入有差額如何繳稅，賬務如何處理？

實際收入與稅控收入是有差額，看你所講的差額是哪種情況：如果是計算時的尾差，按稅控數(shù)據(jù)，也就是稅務機關出票的金額；如果收入的差額的產生是時間性差異，那么，納稅申報時，稅務機關是按企業(yè)開票金額計算你的收入，即：開票就納稅，賬務處理采用“遞延稅款”法。

例如：建安行業(yè)或房地產行業(yè)就有這種情況，某月實際開票金額1000萬元，實際完成進度800萬元（會計口徑的收入），申報時收入1000萬元，產生相應的稅金及附加（綜合稅率3.55）35.5萬元，而會計記賬收入是800萬元營業(yè)稅金及附加28.4萬元，遞延稅款7.1萬元

會計分錄：

借：預收賬款  （或 應收賬款等科目）        800

主營稅金及附加   28.4

遞延稅款              7.1

貸：主營收入    800

應繳稅金    35.5 （同時結轉成本）

已經繳納稅金的 200萬收入在下月會計口徑已完成，

借：主營稅金及附加   7.1

貸：遞延稅款      7.1

一般納稅人差額征稅的會計處理

財會[2012]13號文件規(guī)定，一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定，允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費——應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額;企業(yè)接受應稅服務時，按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅(營改增抵減的銷項稅額)”科目，按實際支付或應付的金額與上述增值稅額的差額，借記“主營業(yè)務成本”等科目，按實際支付或應付的金額，貸記“銀行存款”、“應付賬款”等科目。

差額納稅收入如何處理已經介紹完畢，希望大家熟練掌握做賬報稅的相關知識，成為一個合格的會計人員。如果還有其他會計方面的疑問，歡迎點擊小窗口向我們會計學堂專業(yè)的老師咨詢。