材料入庫(kù)發(fā)票與暫估不一樣怎么會(huì)計(jì)處理？

估計(jì)入庫(kù)時(shí)

摘要：XX公司購(gòu)入估價(jià)入庫(kù)

借：原材料/庫(kù)存商品

貸：應(yīng)付賬款--XX

實(shí)際收到發(fā)票時(shí)

摘要：沖出XX年XX月XX號(hào)憑證 估價(jià)入庫(kù)

借：原材料/庫(kù)存商品 （紅字）

貸：應(yīng)付賬款--XX （紅字）

在做發(fā)票價(jià)格

摘要：XX公司購(gòu)入

借：庫(kù)存商品

貸：銀行存款/現(xiàn)金

樣庫(kù)存商品數(shù)量為正數(shù)，而價(jià)格是負(fù)數(shù)；

如果材料已用，或是庫(kù)存商品已銷售，月末庫(kù)存內(nèi)有余額的情況下應(yīng)沖出數(shù)量，再根據(jù)數(shù)量調(diào)整主營(yíng)業(yè)務(wù)成本；

摘要：訂正XX年XX日XX號(hào)憑證少計(jì)成本額（只調(diào)金額不調(diào)數(shù)量）

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：原材料/庫(kù)存商品

而估價(jià)入庫(kù)還有余額 等什么時(shí)候這發(fā)票再進(jìn)來(lái)在做調(diào)整。

【問(wèn)】購(gòu)進(jìn)了一批鋼材，但發(fā)票未取得。此時(shí)如何進(jìn)行賬務(wù)處理，當(dāng)以后拿到發(fā)票時(shí)又如何處理?

【答】暫估入庫(kù)時(shí)：

借：原材料

貸：應(yīng)付賬款——入庫(kù)未達(dá)賬款

拿到發(fā)票時(shí)，首先沖回已經(jīng)暫估入庫(kù)的原材料：

借：原材料(紅字)

貸：應(yīng)付賬款——入庫(kù)未達(dá)賬款(紅字)

然后，再根據(jù)發(fā)票金額入賬：

借：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅(進(jìn)項(xiàng))

貸：應(yīng)付賬款

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