代開(kāi)專票預(yù)繳的個(gè)稅怎么做分錄？

一、小規(guī)模納稅人的處理：

1、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí)：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào)。申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入第13行“本期預(yù)繳稅額”。

二、一般納稅人：

1、代開(kāi)發(fā)票申報(bào)繳納稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（已交稅金）

貸：銀行存款

借：應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交城建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加

貸：銀行存款

2、確認(rèn)收入時(shí)：

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）

以上兩分錄相抵后形成月末不繳增值稅，有其他業(yè)務(wù)的另申報(bào)。申報(bào)時(shí)將已繳納增值稅填入“分次預(yù)繳稅額”。

代開(kāi)專票預(yù)繳的個(gè)稅怎么做分錄？相信大家都已經(jīng)了解了，希望大家能仔細(xì)閱讀全文，掌握這個(gè)知識(shí)點(diǎn)并融匯貫通，以后在工作中就能靈活運(yùn)用輕松應(yīng)對(duì)了。學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)知識(shí)，敬請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂！