差額發(fā)票怎么做分錄？

付款金額與收到增值稅發(fā)票有差額，如果這個(gè)差額需要在以后的業(yè)務(wù)中繼續(xù)結(jié)算，則計(jì)入往來賬

借：庫存商品（或原材料、固定資產(chǎn)等科目）

借：應(yīng)付賬款（或預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款等科目）---xxx

貸：銀行存款

如果不需要繼續(xù)結(jié)算了，則按照不能支付或不能收回的款項(xiàng)處理，計(jì)入”營業(yè)外收入“或”壞賬損失“

發(fā)票是指一切單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的業(yè)務(wù)憑證，是會(huì)計(jì)核算的原始依據(jù)，也是審計(jì)機(jī)關(guān)、稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法檢查的重要依據(jù)。

發(fā)票差額的處理方法：

1）差額等客戶補(bǔ)給的話，不需要做任何會(huì)計(jì)處理，差額暫掛應(yīng)收帳款（基于你本來收入已經(jīng)入帳掛應(yīng)收的情況下），等收了再?zèng)_平應(yīng)收

借：銀行存款   7000

貸：應(yīng)收帳款  7000

2）差額做折扣

借：銀行存款   7000

商品銷售折扣  250

貸：應(yīng)收帳款    7250

月末結(jié)轉(zhuǎn)：

借：本年利潤  250

貸：商品銷售折扣  250

2. 直接紅字回沖入賬分錄就好，例如：

借：應(yīng)收帳款   -7250

貸：商品銷售收入   -未稅額

應(yīng)交稅金-銷項(xiàng)  -稅額

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