滯留票進(jìn)成本如何消化？

滯留發(fā)票一般是銷貨方對(duì)購貨方開具增值稅專用發(fā)票，而購貨方由于種種原因在規(guī)定期限內(nèi)(180日)未將專用發(fā)票認(rèn)證及抵扣的增值稅專用發(fā)票。增值稅發(fā)票只要一經(jīng)防偽稅控系統(tǒng)開出，而購貨方未去認(rèn)證則該發(fā)票就沒有對(duì)應(yīng)的抵扣信息，就會(huì)造成滯留。

企業(yè)應(yīng)如何正確處理滯留發(fā)票呢?

1、企業(yè)若取得不能抵扣的專用發(fā)票，一個(gè)途經(jīng)是要銷貨方重新開具普通發(fā)票，另一個(gè)途經(jīng)是把發(fā)票拿去認(rèn)證抵扣，但同時(shí)做全額進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

2、購貨方購進(jìn)屬于免稅貨物用、非應(yīng)稅項(xiàng)目用，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

3、購貨方屬于小規(guī)模納稅人期間，要求銷貨方開具普通發(fā)票。

4、購貨方接到專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期而無法認(rèn)證抵扣，購貨方要自我檢討一下管理流程，應(yīng)在180日內(nèi)盡快認(rèn)證。

存根聯(lián)滯留現(xiàn)象的幾種情況：

(一)“持票人”為一般納稅人購貨方

1、取得政策性因素不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票(如固定資產(chǎn)、免稅貨物或非應(yīng)稅項(xiàng)目使用等)，因不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金，購貨方未認(rèn)證，直接入賬，造成存根聯(lián)滯留。

2、取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票超過180日認(rèn)證期限，由于無法認(rèn)證抵扣，直接入賬，造成存根聯(lián)滯留。

3、丟失進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，購貨方未采取補(bǔ)救措施進(jìn)行認(rèn)證，直接入賬，造成自身稅款抵扣損失，同時(shí)造成存根聯(lián)滯留。

4、采用現(xiàn)金交易，帳外經(jīng)營，進(jìn)銷商品均不入賬，偷逃稅款，進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證，造成存根聯(lián)滯留。

(二)“持票人”為小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人購貨方

1、增值稅小規(guī)模納稅人或非增值稅納稅人取得進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票，無法認(rèn)證，造成存根聯(lián)滯留。

2、采用現(xiàn)金交易，帳外經(jīng)營，進(jìn)銷商品均不入賬，偷逃稅款，進(jìn)項(xiàng)增值稅專用發(fā)票不認(rèn)證，造成存根聯(lián)滯留。

(三)“持票人”為銷貨方

1、因退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤，購貨方次月退回增值稅專用發(fā)票，銷貨方開具紅字(負(fù)數(shù))專用發(fā)票信息，原藍(lán)字(正數(shù))專用發(fā)票形成存根聯(lián)滯留。

2、因退貨或發(fā)票開具錯(cuò)誤，購貨方退回增值稅專用發(fā)票，銷貨方對(duì)收回的藍(lán)字專用發(fā)票在防偽稅控系統(tǒng)內(nèi)未作作廢處理或無法作廢，僅在紙質(zhì)專用發(fā)票上蓋“作廢”章，未開具紅字專用發(fā)票沖減，而直接重新開具藍(lán)字專用發(fā)票交購貨方認(rèn)證抵扣，造成原開具的藍(lán)字專用發(fā)票形成存根聯(lián)滯留。

3、丟失增值稅專用發(fā)票(超過90日認(rèn)證期)，銷貨方重新開具藍(lán)字專用發(fā)票，交與購貨方認(rèn)證、抵扣，原開具的藍(lán)字專用發(fā)票形成存根聯(lián)滯留。

4、商(產(chǎn))品自用，開具增值稅專用發(fā)票記賬(作收入、進(jìn)費(fèi)用)，未認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)發(fā)票滯留。

5、銷售人員將不需開票的銷售，統(tǒng)一開給某一特定購貨方(增值稅專用發(fā)票留在自己手中)，以謀取私利或折扣(折讓)，造成存根聯(lián)發(fā)票滯留。

6、因收款等原因，銷售人員未及時(shí)將增值稅專用發(fā)票交與購貨方，增值稅專用發(fā)票已超過90日認(rèn)證期限、無法認(rèn)證抵扣，造成存根聯(lián)發(fā)票滯留。

閱讀完上文，滯留票進(jìn)成本如何消化？，相信大家已經(jīng)有所了解，如果對(duì)此還有其他的疑問，可以直接在窗口與經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)學(xué)堂老會(huì)計(jì)們交流。