房租押金收不回賬上怎么處理？

問：我公司以前年度為臨時(shí)聘用人員租房，支付了押金2000元，由于房東認(rèn)為家具遭到的毀損，故未將押金退回。該押金當(dāng)年的處理通過“其他應(yīng)收款”核算，也未計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

今年準(zhǔn)備將這筆應(yīng)收款處理掉，請(qǐng)問按以下處理可行嗎?

賬務(wù)處理：

1.當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)租房的經(jīng)辦人寫一個(gè)證明，證明該押金收不回來。

借：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2000

貸：其他應(yīng)收款 2000

2.公司領(lǐng)導(dǎo)同意，簽字后，賬務(wù)處理

借：營(yíng)業(yè)外支出 2000

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損益 2000

答：公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后可以直接核算計(jì)入營(yíng)業(yè)外支付

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：其他應(yīng)收款

這筆營(yíng)業(yè)外支出因沒有發(fā)票在當(dāng)年的所得稅前是不能扣除。

無法收回的房租押金如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

收不回的房屋押金，暫時(shí)掛帳，繼續(xù)追繳。如果確實(shí)無法收回，并達(dá)到壞賬損失認(rèn)定的條件后，可以進(jìn)行帳務(wù)處理。

會(huì)計(jì)分錄：

1、如果計(jì)提壞賬準(zhǔn)備了

借：壞賬準(zhǔn)備

貸：其他應(yīng)收款--押金

2、如果沒有計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：管理費(fèi)用--壞賬損失

貸：其他應(yīng)收款--押金

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