代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬？

代扣代繳的增值稅是否可以抵扣？

財(cái)稅「2016」36號(hào)：增值稅扣稅憑證，是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票和完稅憑證。納稅人憑完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)當(dāng)具備書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。資料不全的，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

問：境外一公司為我公司提供應(yīng)稅服務(wù)，合同規(guī)定代扣代繳的稅款從付款金額中扣除。現(xiàn)我公司為其代扣代繳增值稅16萬(wàn)元。按稅法規(guī)定這16萬(wàn)元我公司是可以做進(jìn)項(xiàng)抵扣的，具體會(huì)計(jì)分錄該怎樣處理？（包含繳稅和入進(jìn)項(xiàng)的分錄）

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南》附錄會(huì)計(jì)科目和主要賬務(wù)處理規(guī)定：

2221　 應(yīng)交稅費(fèi)

一、本科目核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等，也通過本科目核算。

因此，貴公司代扣代繳境外公司稅費(fèi)，通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算。

會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提境外公司費(fèi)用

借：管理費(fèi)用等

貸：應(yīng)付賬款

2、扣繳稅費(fèi)

借：應(yīng)付賬款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅　　16

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣城建稅等

3、繳納稅費(fèi)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣增值稅　　16

應(yīng)交稅費(fèi)——代扣城建稅等

貸：銀行存款

4、符合抵扣條件的：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：管理費(fèi)用等

以上就是代扣代繳的增值稅可以抵扣如何做賬的全部?jī)?nèi)容，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，做賬報(bào)稅是必須掌握的工作能力，關(guān)注會(huì)計(jì)學(xué)堂，拓寬稅務(wù)處理技能，成為優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人。